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年底12月份如何計提企業所得稅?

首先,要看妳單位所得稅的征收方式,然後,按照妳單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。

(1)如果妳單位屬於核定征收的,按收入計算繳納所得稅。

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果妳單位屬於查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅。

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率:

壹般企業所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

3、提取分錄

(1)提取時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅

(2)結轉時

借:本年利潤貸:所得稅(3)上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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