年底12月份如何計提企業所得稅?

首先，要看妳單位所得稅的征收方式，然後，按照妳單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

（1）如果妳單位屬於核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

（2）如果妳單位屬於查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率：

壹般企業所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

3、提取分錄

（1）提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅

（2）結轉時

借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

上一篇:臨沂人民廣播電臺新聞頻道行風熱線日程表

下一篇:企業怎麽避稅