壹、進項稅轉出年底結轉：
1、年結：看12月份增值稅是應交還是留底。
2、應交：將未交增值稅轉出後，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。
3、留底：將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅——應交稅金——進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。
二、結轉進項稅額會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
擴展資料：
註意事項：
納稅人出口業務適用免抵退稅辦法的，可以在同壹申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。
納稅人在同壹申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的，應待稅務機關核準免抵退稅應退稅額後，按最近壹期《增值稅納稅申報表（壹般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務機關核準的免抵退稅應退稅額後的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
百度百科-留抵稅額