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期末盤點存貨和報表相差很大怎麽調賬

期末盤點存貨需要列出存貨清查盤點的清單,然後根據實際庫存情況判斷存貨盤虧還是盤盈,做如下分錄:

1、存貨盤盈時:

批準前:

借:原材料等,

貸:待處理財產損溢—待處理流動資產損益。

批準後:

借:待處理財產損溢—待處理流動資產損益,

貸:管理費用。

2、存貨盤虧時:

批準前:

借:待處理財產損溢—待處理流動資產損益,

貸:原材料等。

批準後:

因收發計量、管理不善等原因導致的盤虧,計入管理費用。

因自然災害等非正常原因導致的盤虧,計入營業外支出。

應收責任人、保險公司的賠款,計入其他應收款。

借:管理費用

借:營業外支出

借:其他應收款

貸:待處理財產損溢—待處理流動資產損益。

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