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企業應如何開具加工設備發票?

妳的問題的答案如下

出售2009年以後購入的固定資產,開具17%的專用發票,賬務處理參考如下。

2009年之前

售價不大於原值的,開具增值稅壹般0稅率發票。

售價大於原值的,開具4%增值稅普通發票,減半征收增值稅。

2009年之前

會計處理價格不高於固定資產原值

註銷固定資產賬戶

借;固定資產清算

累積折舊

貸款:固定資產

開發票確定收入

借:其他應收款。

貸款:固定資產清算

結轉固定資產清算凈收益或凈損失。

這是凈收入

借;固定資產清算

貸款:營業外收入

是凈虧損。

借;非業務支出

貸款;固定資產清算

結轉後固定資產清算余額應為0。

會計處理的價格高於固定資產原值

註銷固定資產賬戶

借;固定資產清算

累積折舊

貸款:固定資產

開發票確定收入

借:其他應收款。

貸款:固定資產清算

撤回稅款

借方:固定資產清算(稅額/2)

貸款;應交稅費-應交增值稅(稅額/2)

結轉固定資產清算凈收益或凈損失。

這是凈收入

借;固定資產清算X+(稅額/2)

貸:營業外收入X+(稅額/2)

是凈虧損。

借;營業外支出X+(稅額/2)

貸款;固定資產清算X+(稅額/2)

結轉後固定資產清算余額應為0。

這是凈虧損。最好去稅務局備案。

妳的問題已經回答了。希望下次能回答妳的問題。

上海

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