企業所得稅會計分錄:應計所得稅，借記:所得稅費用，貸記:應交稅費，應交所得稅。支付所得稅，借:應交稅金，應交所得稅，貸:銀行存款。
企業應當按照會計準則的規定，計算確定當期所得稅和遞延所得稅之和，即應當從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
企業所得稅采用收入來源管轄和居民管轄相結合的雙重管轄，將企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同的納稅義務。居民企業是指依法在中國境內設立的企業，或者依照外國(地區)法律設立但實際管理機構在中國境內的企業。
非居民企業是指依照外國(地區)法律設立，其實際管理機構在中國境外，但在中國境內設有機構、場所，或者在中國境內沒有機構、場所，但有來自中國境內的所得的企業。
法規
2018 12.29 NPC第十三屆人大常委會第七次會議通過NPC第十三屆人大常委會第七次會議決定對其進行修改。
將第五十壹條第壹款中的“非居民企業在中國境內設立兩個以上機構、場所的，由稅務機關審批”修改為“非居民企業在中國境內設立兩個以上機構、場所的，符合國務院主管稅務機關規定的條件”。