企業所得稅減免稅款的會計分錄
征前減免所得稅:
征前減免是指稅局在企業進行企業所得稅征收入庫之前即給與減免,企業不用提前繳納實際的稅款。但是在這種情況下,企業依然需要計算應納所得稅,在稅務機關審批之後再確認具體的減免稅額。
(1)企業在計算應納所得稅時的會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
(2)在企業確認減免稅時的會計分錄:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:所得稅費用
由於征前減免企業所得稅沖減了所得稅費用科目,因此在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損。
即征即退所得稅:
(1)企業在計算應納所得稅時的會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
(2)繳納稅款時的會計分錄:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:庫存現金/銀行存款
(3)確認減免稅收到退稅款時:
借:銀行存款/庫存現金
貸:所得稅費用
由於即征即退的情況沖減了所得稅費用科目,因此在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損,會對企業的稅後利潤產生壹定的影響。