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企業所得稅減免稅款如何寫會計分錄?

在企業的日常業務中,常常會遇到免征企業所得稅的情況,不同的情況應進行不同的賬務處理。那麽企業所得稅減免的稅款應如何做會計分錄?

企業所得稅減免稅款的會計分錄

征前減免所得稅:

征前減免是指稅局在企業進行企業所得稅征收入庫之前即給與減免,企業不用提前繳納實際的稅款。但是在這種情況下,企業依然需要計算應納所得稅,在稅務機關審批之後再確認具體的減免稅額。

(1)企業在計算應納所得稅時的會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

(2)在企業確認減免稅時的會計分錄:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:所得稅費用

由於征前減免企業所得稅沖減了所得稅費用科目,因此在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損。

即征即退所得稅:

(1)企業在計算應納所得稅時的會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

(2)繳納稅款時的會計分錄:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:庫存現金/銀行存款

(3)確認減免稅收到退稅款時:

借:銀行存款/庫存現金

貸:所得稅費用

由於即征即退的情況沖減了所得稅費用科目,因此在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損,會對企業的稅後利潤產生壹定的影響。

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