借方:所得稅費用
貸:應交稅費-企業所得稅
交付結束時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸款:銀行存款
二、當期所得稅費用為當期應納所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得額=稅前會計利潤(利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額:企業已計入當期費用，但在允許扣除項目中超過稅法規定的扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費(65438+職工工資薪金的04%)、工會經費(2%)、職工教育經費(2.5%)、業務招待費、公益捐贈費、廣告費、業務宣傳費等。
以及企業已計入當期損失但根據稅法規定不允許扣除的項目金額，如稅收滯納金、罰款、罰金等。
稅收調整減免:稅法允許彌補的虧損和免稅項目，如前五年未彌補的虧損和債務利息收入。
擴展數據
會計分錄的格式
第壹:應該是先借後貸，借方在上，貸方在下；
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額應在借方後面壹個空格，表示借方在左邊，貸方在右邊。
會計分錄有兩種:簡單分錄和復合分錄，其中簡單分錄是借壹筆貸款的分錄；復合分錄有壹貸多貸分錄、壹貸多貸分錄和多貸多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系清晰，壹般不宜將不同的經濟業務合並，多借多貸編制會計分錄。但在某些特殊情況下，為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
百度百科-會計詞條