問題描述:
國際貨運代理有限公司,定率征收,不是壹般納稅,是依據壹個數額乘與10%再按18%來征稅的,請教,該行業所得稅的征稅依據那個數是怎麽算的?
解析:
妳說得是企業所得稅。以前都是按利潤征收企業所得稅，即查帳征收。
現在增加了壹種，按營業收入征收，也就是妳所說的定率征收,又叫核定征收。
核定征收：就是稅務局對各個行業先定壹個所得率，然後再乘國家規定的所得稅率（18%，27%，33%）
貨運業行業所得率是10%
企業所得稅=營業收入*行業稅率=C*國家規定的所得稅率（18%，27%，33%）
C在3萬（含3萬）以下：18%
C在3萬以上，10萬（含10萬）以下：27%
C在10萬以上：33%
所以，妳公司不壹定只是乘18％
第壹季度的所得稅=1-3月營業收入合計數*10%=C*18%、27%、33%
第二季度的所得稅 =1-6月營業收入合計數*10%=C*18%、27%、33% - 第壹季 度已經交納的所得稅
第三季度的所得稅=1-9月營業收入合計數*10%=C*18%、27%、33% - 第1和第二季度已經交納的所得稅合計）
第四季度的所得稅=1-12月營業收入合計數*10%=C*18%、27%、33% - 前面三個季度已經交納的所得稅合計）