預收賬款是指企業在商品或勞務尚未交付時，向購貨單位或接受勞務的單位預收的款項。
應付賬款/預付款與應收賬款/預付款正好相反。
應收賬款和預付賬款屬於企業的資產，預收賬款和應付賬款屬於企業的負債；其次，應收賬款是指企業銷售商品或提供勞務應收到的款項，而預付款項是指企業預先支付給他人的款項，壹種是應收款項，壹種是應付款項；但是，預售賬款和應付賬款與前者類似。
預收賬款是企業根據合同向采購單位預收的款項。與應付賬款不同，預收賬款形成的負債不是以貨幣支付，而是以商品支付。
預收賬款和應收賬款的區別:
1.應收賬款是資產科目。
應收賬款是指企業銷售商品、提供勞務應向購買或接受勞務的單位收取的款項，是企業銷售商品、提供勞務等經營活動形成的債權。
2.預收賬款是負債。
預收賬款是指企業按照合同約定，從采購單位預收的款項。企業在交貨前預收的款項，應當視為企業的壹項負債。
3.銷售時，是先收款後付款的應收賬款，先付款後收款的應收賬款。應收賬款主要用於賒銷。賣出時，借記“應收賬款”，貸記“主營業務收入及應交增值稅”。收款時，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”。如果銷售的商品尚未收到貨款，則計入應收賬款的借方。雖然應收賬款和預收賬款的性質不同，但都是對銷售業務進行核算，收款時都貸記“應收賬款和預收賬款”，發貨時都借記“應收賬款和預收賬款”，所以借貸核算的內容是壹致的。
4.符合銷售商品和提供勞務確認條件的應收賬款核算產生的債權，對債權人來說是壹項資產。
5.預收賬款核算企業銷售商品和提供勞務。根據合同約定預先約定的定金或預付款，是收款企業的壹項負債。(即在滿足銷售商品和提供勞務收入確認條件之前收到的款項)。
在建立預收賬款或相關賬戶時，要從企業的角度出發，嚴格按照合同的要求和規定，向買方收取相應的款項。通常我們可以向買方收取預收賬款，同時可以根據預收賬款進行財務核算。我們可以把會計科目的設立寫在購房合同上。
預付款或者應收賬款個人覺得做預付款或者應收賬款都是可以的，因為我們公司經常做。如果有合同要求預付款，可以計入預付款，但不能什麽都計入應收賬款。如果有退款，直接計入應收賬款。
借方:主營業務收入
應付稅款
貸:應收賬款
應收賬款和預收賬款的區別主要表現在以下幾個方面:
1，會計要素不同，應收賬款是尚未實際銷售的商品，預收賬款屬於資產類，而預收賬款是已經銷售但尚未收到的商品，屬於負債類，分別反映在資產負債表的資產類和負債類項目中；
2.設置要求不壹樣。如果預收賬款較多，可以設置“預收賬款”科目；如果預收賬款不多，可以不設置“預收賬款”科目，直接貸記“應收賬款”科目；
3、會計分錄不同，應收壹般銷售商品款，壹般納稅人會計分錄如下:
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
預收賬款壹般是銷售商品前收到的貨款，會計分錄如下:
借方:銀行存款
貸項:預收賬款
預收賬款(已收定金)的概念，核算企業按照合同規定或交易雙方的約定，從采購單位或勞務接收單位預收的款項。
和應收賬款。
1.應收賬款是資產科目。
應收賬款是指企業銷售商品、提供勞務應向購買或接受勞務的單位收取的款項，是企業銷售商品、提供勞務等經營活動形成的債權。
2.預收賬款是負債。
預收賬款是指企業按照合同約定，從采購單位預收的款項。企業在交貨前預收的款項，應當視為企業的壹項負債。
3.銷售時，是先收款後付款的應收賬款，先付款後收款的應收賬款。應收賬款主要用於賒銷。賣出時，借記“應收賬款”，貸記“主營業務收入及應交增值稅”。收款時，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”。如果銷售的商品尚未收到款項，則計入應收賬款的借方。雖然應收賬款和預收賬款的性質不同，但都是對銷售業務進行核算，收款時都貸記“應收賬款和預收賬款”，發貨時都借記“應收賬款和預收賬款”，所以借貸核算的內容是壹致的。
應收賬款和預收賬款的區別是壹個資產賬戶，反映的是企業因銷售而應向購貨方收取的款項。
預收賬款是負債賬戶，反映企業已經預收了購貨方的款項。壹般都是要還款的。
預付款項較少的企業可將預付款項借記應付賬款，預付款項較少的企業可將預付款項貸記應收賬款。期末，資產負債表中的應收賬款應根據應收賬款和預付賬款的借方合計填列，應付賬款應根據應付賬款和預付賬款的貸方合計填列。
應收賬款和預收賬款的區別是未來應該收的錢，還沒有收到。
預付款是第壹筆款，對應的銷售還沒有發生。
例如，A公司銷售B公司的壹批存貨，存貨已經發出，相應的風險和報酬已經轉移，但B公司沒有支付貨款。此時，A公司通過應收賬款對其進行核算。
如果a公司的產品很受歡迎，那就要預訂B公司支付的壹部分錢，生產出來後再賣給B公司。這時候某公司會通過預收的賬目來計算。
我不明白預收賬款和應收賬款的區別。1.賬目是妳公司的主要業務收入，這個錢叫賬目。
2.應收賬款和預付款的區別在於，應收賬款是指妳的貨物已經給了對方，對方沒有給妳錢。這是應收賬款。預付款是指妳在沒有把貨物交給客戶的情況下，已經提前收到了錢，這叫預付款。
3.預收款或應收的定義主要看票據，即發票是否收到，貨物是否發出。。
應收賬款及預收賬款:銀行存款12000。
貸:應收賬款6000
預收賬款6000
如果沒有設置預收款賬戶，預收款賬戶貸記應收賬款，並直接做:
借方:銀行存款12000
貸:應收賬款12000
預收賬款和應收賬款預收賬款是負債科目，即買方預付的部分款項；應收賬款是資產科目，即應向采購單位收取的款項。
1.預付款，是指買賣雙方約定由買方提前向供應商支付部分貨款而產生的壹項負債。預收賬款壹般包括預收貨款和預收貨款。施工企業的預收賬款主要包括建築工程預付款和材料預付款。
預收賬款作為流動負債，不是用貨幣補償，而是要求企業在短時間內用壹定的商品、勞務或服務進行補償。
會計處理:
1，賬戶設置
“預收賬款”科目用於核算企業根據合同向采購單位預收的款項。在“預收賬款”科目下，應按采購單位設置明細賬進行明細核算。預收賬款少的企業，也可以直接將預收賬款貸記“應收賬款”。
2.例子
大華公司是增值稅壹般納稅人。根據合同約定，5月8日，公司收到丁公司預付的貨款6000元。65438年6月5日，公司向丁公司發出產品A 200件，價款為10 000元，應交增值稅1 700元。
(1)5月8日，公司收到D公司預付貨款時，應記錄:
借方:銀行存款6 000英鎊。
借款:預收賬款──丁公司借款6 000元。
(2)5月15日，公司向D公司發出商品時，應記錄:
借方:預收賬款-丁公司11 700。
貸款:主營業務收入10 000。
應交稅金──應交增值稅(銷項稅額)1 700
(3)5月25日，企業應記錄:
借方:銀行存款5 700
貸款:d公司預收賬款5700元。
二。應收帳款
(1)引言
應收賬款是指企業在正常經營過程中銷售商品、產品和提供勞務應向采購單位收取的款項，包括應由采購單位或勞務接受單位承擔的稅費，以及采購方支付的各種運雜費。
應收賬款代表采購單位在企業銷售過程中占用的資金。企業應及時收回應收賬款，彌補生產經營過程中的各種費用，保證企業的持續經營；應采取措施收回拖欠的應收賬款；對於確實無法收回的應收賬款，符合壞賬條件的，在取得相關證明並按規定程序報批後，作為壞賬處理。
本科目用於核算企業銷售商品、材料、提供勞務等向采購單位收取的款項。，以及預付雜費和到期承兌的商業承兌匯票的結算。
應收賬款，在會計原理上是指因向客戶銷售商品或提供勞務而產生的債權，該債權尚未接受任何形式的書面承諾。
本科目根據購買或接受勞務的不同單位設置的明細科目核算。
(二)，應收賬款的成因
應收賬款的產生通常有以下兩個原因:
首先是商業競爭造成的，這是應收賬款的主要原因。在競爭日益激烈的市場經濟中，企業為了提高競爭力，不得不賒銷。這時的應收賬款是商業競爭造成的，是壹種商業信用。
其次是銷售和收款的時間差造成的。即使在現金銷售中，收入的確認與款項的收回之間也可能存在時間差，此時產生的應收賬款不屬於商業信用或應收賬款的主要內容。
(三)應收賬款的作用
應收賬款的作用主要體現在企業的生產經營中。主要有以下兩個方面:
(1)擴大銷售
在日益激烈的市場競爭中，賒銷是促進銷售的壹種重要方式。實際上，企業賒銷給客戶提供了兩種交易:在有限的期限內向客戶銷售產品和向客戶提供資金。賒銷對顧客非常有利，所以顧客通常選擇賒購。賒銷具有明顯的促進作用，對企業銷售新產品、開拓新市場更為重要。
(2)減少庫存
持有產成品存貨的企業應支付管理費、保管費、保險費等額外費用；相反，如果企業持有應收賬款，則不需要上述費用。因此，當企業有大量產成品庫存時，壹般可以利用更優惠的信用條件進行賒銷，將庫存轉化為應收賬款，減少產成品庫存，節省相關費用。
㈣應收賬款的範圍
應收賬款有壹個特定的範圍。首先，應收賬款是指銷售活動或提供勞務形成的債權，不包括拖欠職工工資、應收債務人利息等其他應收款；其次，應收賬款是指流動資產的債權，不包括長期債權，如購買長期債券；第三，應收賬款是指本公司向客戶收取的款項，不包括本公司支付的各種保證金，如投標保證金、租入包等。
㈤應收賬款的估價
應收賬款通常按實際金額入賬。定價時也要考慮商業折扣、現金折扣等因素。
(1)商業折扣
應收賬款商業折扣是指公司根據市場需求或針對不同客戶，在商品價格上給予的折扣。商業折扣是企業最常用的促銷手段之壹。銷量越高，價格越低，也就是我們通常所說的“薄利多銷”。商業折扣的特點是折扣發生在實現銷售的同時。它是公司在有商業折扣銷售方式時，確定實際銷售價格的壹種手段。銷售金額和折扣金額必須在同壹張發票上分別註明，買賣雙方都不需要在各自的賬戶中單獨核算。正因為如此，商業折扣對確定應收賬款金額的影響不大，公司只需將商業折扣從商品價格中扣除，直接支付賬款即可。壹般情況下，只要存在商業折扣，就按照實際售價確定應收賬款的會計處理，即按照標示商品的實際價格減去商業折扣確定應收賬款金額。
(2)現金折扣
現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規定期限內付款而向債務人提供的債務扣除。對於銷售企業來說，現金折扣有兩個積極意義:縮短回款時間，減少壞賬損失。負面影響是減少現金流。只要有賒銷的方式，銷售商品和提供服務就可能有現金折扣。為了及時回籠資金，加快資金周轉，降低資金使用成本，公司壹般會主動聯系債務人，爭取與債務人達成協議，鼓勵客戶提前還貸。目的是督促付款人盡快還款。因此，其實質是減少應收賬款的優惠待遇，是債權人向債務人提供的優惠政策。債務人在不同時期付款時可以享受不同的折扣。為了獲得這種應收賬款的優惠減免，債務人通常在優惠期內支付貨款。現金折扣通常表示為“折扣/付款期限”，如“2/10”、“1.5/20”，即買方在10天內付款可給予售價2%的折扣，20天內付款可給予售價1.5%的折扣。在現金折扣的情況下，應收賬款的金額有兩種方法:壹種是總價法(也稱全額法)，另壹種是凈價法。總價法的會計特征是在銷售業務發生時，按照扣除折扣前的發票金額入賬，然後在折扣實際發生時確認，也就是說，現金折扣只有在折扣期內客戶支付貨款時才能確定。如果客戶未能在折扣期內支付貨款，則不能認定為現金折扣。在全額法中，賣方給予客戶的現金折扣壹般計入財務費用。凈價法又稱凈額法，其特點是在銷售業務發生時，以扣除現金折扣後的凈額入賬，如客戶未享受折扣，則作為財務費用的抵扣處理。也就是說，該方法在確定應收賬款的個人賬戶價值時，將客戶獲得的現金折扣視為正常現象，認為客戶壹般可以在應收賬款到期日前付款，將客戶超過折扣期應得的額外收入金額視為提供信用獲得的收入。
(六)壞賬損失的確定
公司在確定壞賬損失時，應遵循財務報告的目標和會計核算的基本原則，具體分析各種應收賬款的特點、金額大小、信用期限、債務人的信譽和當時的經營狀況。壹般來說，公司應收賬款符合下列條件之壹的，應確認為壞賬損失:①債務人死亡，以其遺產清償後無法收回。(二)債務人破產，清償其破產財產後無法收回的。(三)債務人長期不履行償債義務，有充分證據表明無法收回或者收回的可能性極小。公司應當在當期期末對應收賬款進行全面盤點，並根據應收賬款的實際情況進行分析。對於可能產生壞賬或壞賬的應收賬款，公司計提壞賬準備。同時，也要加強對正常應收賬款的管理，防止出現新的壞賬或壞賬。在確定壞賬準備的比例時，公司應根據以往經驗、債務人單位的實際情況和現金流量等相關信息進行合理估計。需要指出的是，已確認為壞賬的應收賬款並不意味著公司放棄了追索權，壹旦收回，應及時入賬。總之，企業要發展，必須擴大銷售，信用銷售必然會出現，而信用銷售是擴大銷售的根本方法之壹。因此，企業應收賬款回收的風險和由此產生的財務風險總是並存的。只要采取適當的信用政策和有效的管理方法，就可以降低應收賬款風險，實現收益最大化。
(七)應收賬款的會計處理
在銷售商品和產品時，應收賬款的會計處理在無折扣情況和有折扣情況下是不同的。
1，會計處理無折扣。
即:
1)企業因銷售商品和產品產生應收賬款時:
借方:應收賬款
貸:產品銷售收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
2)收到應收賬款後:
借方:銀行存款
貸:應收賬款
2.有折扣的會計處理有兩種方法:總價法和凈價法。
在會計科目的設置上，應設置“銷售折扣及調撥”科目。
(1)總價法的會計處理:銷售商品時，按銷售總價入賬，以後發生折扣和調撥時，沖減產品銷售收入，貸記“銷售折扣和折讓”。
即:
1)，銷售商品產品時:
借方:應收賬款(基於貨物和稅的總價)
貸款:產品(商品)銷售收入(按貨款總額)
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)(按總計稅價格)
2)在折扣期間，收到的銷售金額:
借方:銀行存款(按付款凈價)
銷售折扣和折讓(按折扣折讓)
貸:應收賬款(按付款凈價)
3)在折扣期之外收到銷售款:
借方:銀行存款
貸:應收賬款
(2)凈價法的會計處理:銷售商品時，記錄商品總價扣除所有折扣後的凈價。如果買方延期付款，則貸記已扣除的產品銷售收入，借記“銀行存款”科目。即:
1)，銷售額，顯示所有折扣後的凈價:
借方:應收賬款
銷售折扣和折扣
貸款:產品(商品)銷售收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
2)收到售價時，最大折扣期已超過:
借方:銀行存款
貸:應收賬款
銷售折扣和折扣
3)如果在規定的期限內收到銷售款項:
借方:銀行存款
貸:應收賬款
㈧應收賬款的管理
1，預收賬款管理
(1)，信用評級，建立客戶信用檔案。
企業應當收集客戶的信用信息，調查分析其信用狀況。對擬賒銷客戶的質量、資產、財務狀況、經營能力、過往經營記錄、企業信譽等進行深入調查，對宏觀經濟環境、行業背景、政策法規環境、基本經營和競爭地位、經營質量、財務狀況、擔保及其他還款保障等進行評估。在定性分析和定量分析的基礎上，確定被評估對象違約的可能性和嚴重程度。根據調查結果進行信用等級評定，建立檔案，並根據采集的信息進行動態管理。信息可以通過調查對象公布的財務報告獲得，也可以通過以下渠道獲得:由商業機構或征信機構提供，受代理行信貸部門委托向與客戶有業務關聯的銀行索取，與其他有相同客戶的企業交換，業務人員掌握的客戶信息，實地調查，交換信息反饋，網上信息等公開信息。
(2)、信貸政策的制定
企業應根據不同的信用條件，根據企業的實際情況。基於成本收益原則和客戶動態信用狀況，從信用標準、信用條件、催收政策三個方面制定相應的信用政策。信用標準是企業決定給予客戶信用所需的最低標準，也是企業提供可接受風險的基本準則。如果信用標準過於嚴格，雖然可以降低企業發生壞賬的可能性，但不利於企業的銷售；另壹方面，如果信用標準過寬，有利於企業的銷售，但會增加企業的風險。可見，企業信用標準的確定將直接影響企業的收益和風險。企業在制定信用標準時，應以逾期壞賬損失率為準則，通過綜合分析找出最佳平衡點。信用條件是指企業要求用戶支付賒銷的條件，包括信用期限、折扣期限和現金折扣。適當延長信用期可以擴大銷量，但如果信用期過長，應收賬款的機會成本會增加，壞賬損失的風險也會增加。為了督促客戶盡快付款，企業可以在規定的信用期的同時附加現金折扣的條件，即如果客戶能在規定的折扣期內付款，就可以享受相應的折扣。催收政策是指公司在違反信用條件時應采取的催收策略。企業在制定催收政策時，要在增加催收成本和減少應收賬款的機會成本和壞賬損失之間權衡利弊。在信貸政策執行過程中，不僅要嚴格按照信用等級對客戶執行不同的信貸標準。同時，要根據客戶信用狀況的動態變化，隨時調整客戶的信用額度，以動態保持信用政策執行的壹致性。
2.應收賬款的管理
(1)，加強合同管理。
合同是企業收回應收賬款最具法律效力的依據。企業應制定和完善合同管理制度，明確合同管理機構的職責。在經濟往來中，除即時結算外，必須簽訂書面合同。避免人情經濟業務往來，依法辦事，嚴格履行合同，用法律手段維護自身利益。執行嚴格的合同審批程序，標的金額大、內容重要的合同要及時由法律顧問審核把關，由公司領導班子決定。並建立和完善合同臺賬制度。註意收集、記錄、整理和保存各種憑證。尤其是變更或解除合同時，要及時向對方索要書面文件，做好法律防範的基礎工作。對合同的訂立把關不嚴或證據不足無法追回，給公司造成巨大損失的，根據情況追究有關責任人的責任。
(2)、實行應收賬款信用審批制度和掛帳制度。
明確責任人，實行“誰辦理，誰負責”的長效機制，每壹筆應收賬款業務都有明確的責任人，便於及時收回應收賬款，減少壞賬損失，從源頭上采取措施避免損失。建立應收賬款分類賬管理系統，協助按照賬齡管理應收賬款。在資產負債表的補充數據中，不能簡單地將應收賬款的金額按照賬齡進行分類，而應輔助應收賬款的管理，控制應收賬款的總額，定期統計應收賬款的金額、賬齡和增減情況，並及時反饋給各相關部門，為制定新的信貸政策提供依據。建立應收賬款定期盤點制度，明確雙方權利義務。結合動態信用管理，及時催收賬款。
(3)做好定期對賬和債權確認。
在實際工作中，會出現公司明細賬余額與客戶公司當期余額不符的現象，使客戶有借口因往來賬目不清而拒付或延期付款，給企業造成損失。這主要是由於和解工作脫節。企業應建立定期對賬制度，確保雙方就應收賬款金額、還款期限和付款方式達成壹致。和解後應形成具有法律約束力的書面記錄，而不是口頭承諾。應收賬款的對賬從第壹筆交易開始就要由營銷人員進行，收款情況要及時上報財務部門，確保雙方對付款金額達成壹致。營銷人員可以根據所管理的單位及時登記產品的發放、發票的開具和貨款的收取。並定期與客戶對帳，由對方確認，為應收賬款的及時收回打下良好基礎。
3.應收賬款的事後管理
(1)，建立應收賬款回收績效評價體系和催收體系。
考慮到企業的長遠利益，避免短期行為，重視企業的可持續發展，應將銷售額與應收賬款周轉率、回收率結合起來評價經營者的業績。應收賬款的回收也要納入相關業務人員的考核，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。對超過信用期的應收賬款，要逐壹查明原因，分清責任，責成相關人員提出處理意見。同時，組織力量加緊催收，制定具體催收方案，使清欠工作落實到所有人。確定合理的收集系統。催收賬款的程序壹般是:信函通知、電報、電話和傳真催收、派人面談、訴諸法律。然而，在采取法律行動之前，應遵循成本效益原則。以下情況，不需要履行法律程序:訴訟費用超過債權數額；貼現的客戶抵押物可以核銷債務；客戶債務金額不大，起訴可能損害企業執行；起訴後追回賬戶的可能性有限。確定科學的催債方法。壹般的催款方式有:電話催款、信函催款、律師催款、訴訟催款等。企業也可以委托有信譽的機構協助催款。如果客戶確實遇到暫時的困難，通過努力是可以好起來的，企業可以幫助他們渡過難關，以便收回賬款。例如，他們可以接受債務人以非貨幣資產進行賠償；可以改變債務形式，同意債務人分期付款；還可以修改債務條款，延長還款期限，甚至減少本金金額，以鼓勵還款。如果債務人故意違約，或者確實資不抵債，已經到了破產門檻，要及時向法院提起訴訟，借助法律手段，以求盡快收回賬款，或者在破產清算中得到部分賠付，及時止損，把損失降到最低。
(2)提高應收賬款的流動性。
應收賬款產生後，企業除了積極催收外，還要積極利用。應收賬款融資業務是銀行根據業務合同雙方的賒銷行為而設計的壹種金融產品。是專門為賒銷設計的集融資、結算、理財、風險保障為壹體的綜合金融服務產品。賣方將業務合同產生的應收賬款轉讓給銀行，由受讓銀行提供貿易融資等金融服務，可以在壹定程度上緩解企業資金需求壓力，加快企業資金周轉速度。應收賬款是企業資產中流動性強、風險低的優質資產，其流動性僅次於貨幣資金和短期投資。所以企業為了解決暫時的資金緊張，就把應收賬款賣給銀行或者質押。銀行和企業都能受益。隨著我國市場信用體系的不斷完善。企業通過應收賬款的出售和質押進行融資的業務也將逐步發展起來。因此，企業可以積極嘗試利用應收賬款融資來提高應收賬款的流動性，盡可能減少壞賬。
(九)應收賬款對企業的影響分析
(1)，負債經營，導致企業資產負債率高。
企業應收賬款余額不斷增加，壹方面是流動資金短缺；另壹方面，迫使企業借錢經營。為了維持經營，大量的債務不僅增加了企業的財務費用，造成經濟效益下降，而且使企業走向資不抵債的邊緣。
(2)現金回收率低，導致貼現成本高。
為了及時收回貨款，企業有可能吸收大量承兌匯票。部分企業現金回收率低於10%，承兌匯票占比超過70%。為了及時實現應急，他們不得不承擔高額貼現利息。
(3)易貨沖賬，成本上升，效益下降。
以物易物清理應收賬款確實是企業間的無奈之舉，而且以物易物支付的大部分債務的價格都比目前的市場價高出40%以上。退回的商品壹方面高價支付出去，另壹方面根據需要用於生產或按現行市場價出售。結果企業獲得了維持基本生產所需的資金，卻產生了巨額虧損，導致了顧此失彼的尷尬局面。
(4)、糊壹些錢，造成資產流失。
近期，企業尤其是國企為了生存，利用壹些民營企業的“變通”手段，以15% ~ 25%的巨額虧損換取所謂的“貼紙”應收賬款。這種以錢換卡點的做法雖然暫時緩解了企業的燃眉之急，但其後果不容忽視:壹是擾亂了正常的經營秩序；二是助長腐敗之風；三是國有資產流失。面對上述應收賬款造成的損失，加強應收賬款的日常管理是必然的。