中國政府對外商投資企業的稅收優惠制度。
稅收問題是投資者最關心的投資優惠條件之壹，也是影響國際資本流動的重要因素。因此，稅收優惠自然成為資本輸入國吸引外資的重要手段和外商投資企業稅收法律制度的重要組成部分。從世界範圍來看，大多數發展中國家為了提高外國投資者的積極性，都對外商投資企業實行了稅收優惠政策。為了吸引外資，促進我國經濟發展，稅收法律制度規定了各種形式的稅收優惠。我國稅收優惠制度主要由四部分組成:企業所得稅優惠制度、再投資稅收優惠制度、流轉稅優惠制度和關稅優惠制度。其中，企業所得稅優惠制度是最重要的稅收優惠制度。
壹、企業所得稅優惠待遇
1991為了鼓勵外商投資，充分發揮稅收優惠制度的作用，全國人大常委會頒布的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》和國務院頒布的《實施細則》規定了以下壹系列稅收優惠措施。這些優惠措施包括有限行業的稅收優惠、有限地區的稅收優惠和有限項目的稅收優惠，形成了行業、地區和項目相結合的所得稅優惠制度，比原有的稅收優惠制度更加合理和完善。其具體規定主要包括以下幾個方面:
(1)對生產性外商投資企業，經營期不足10年的，從開始獲利年度起，兩年免稅，三年減半征收稅收。但是，對石油、天然氣、稀有金屬、貴金屬等資源開采項目，免稅期限由國務院另行規定。
(二)從事能源、交通、港口、碼頭等重要生產性項目建設的，國務院頒布的外商投資企業和外國企業所得稅法在實施前給予較長時期減稅、免稅優惠的，繼續適用原優惠規定。具體來說，對從事能源、交通、港口等基礎設施建設的特定外商投資企業，經營期超過15年的，經批準，從獲利起前五年免征所得稅，後五年減半征收所得稅。
(三)設在經濟特區的外商投資企業和設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業，減按15%的優惠稅率征稅；
(四)對設在沿海經濟開發區和經濟技術開發區老市區的生產性外商投資企業，減按24%的稅率征收所得稅。對設在上述地區從事下列項目的生產性外商投資企業，減按15%的稅率征收所得稅:
壹、技術密集型、知識密集型項目；
b、外商投資3000萬美元以上的項目；
C.投資回收期長的項目；
d、能源、交通、港口建設項目。
(五)對出口企業，稅法規定的免征、減征所得稅期滿後，當年出口產品產值達到本企業當年產品產值70%以上的，可按現行稅率減半征收所得稅。
(6)對先進技術企業，按稅法規定減免所得稅後仍為先進技術企業的，可按稅法規定的稅率減半征收企業所得稅三年。
(7)從事農林牧業的外商投資企業和位於經濟不發達地區的外商投資企業，在稅法規定的免稅、減稅優惠期滿後的下壹個10年內，可按應納稅額繼續減征企業所得稅15%-30%。
(八)在經濟特區和國務院批準的其他地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入的資本金或總行撥付的營運資金超過654.38+00萬美元，經營期超過654.38+00年的，從開始獲利年度起，免征654.38+0年的稅收，並減半征收所得稅兩年。
(九)在上海浦東新區設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源和交通建設項目的外商投資企業。經營期超過65，438+05年的，經當地稅務機關批準，前五年免征企業所得稅，後五年免征。
(10)稅制改革前已在經濟特區設立的從事服務業的外商投資企業，外資超過500萬美元，經營期超過10年的，經當地稅務機關申請批準，免征1年稅收，減半征收2年稅收。
(11)外商投資企業在中國境內設立的生產經營機構、場所發生年度虧損的，可以從下壹會計年度的所得中彌補。下壹年度的收入不足以彌補的，可以在五年內逐年延續。
(12)對在西部地區設立的國家鼓勵類行業的外商投資企業，在現行稅收優惠政策期滿後三年內，減按15%的稅率征收企業所得稅。
(13)外商投資企業按規定采購國產設備，可享受所得稅抵免優惠。
除上述規定外，國務院已經發布或者批準的其他有關企業所得稅減征、免征的規定，繼續執行。為鼓勵外商投資企業將資金投向需要的行業和項目，各省、自治區、直轄市人民政府可根據實際情況免征或減征地方所得稅。
第二，利潤再投資的退稅
為鼓勵外商投資企業將利潤直接進行再投資，以擴大企業規模，增加註冊資本，或作為資本開辦新的外商投資企業，現行稅法規定，外商投資企業的外國投資者將其利潤進行再投資的，可享受以下退稅優惠:
(1)外國投資者將在壹般企業取得的利潤直接再投資，且投資經營期不少於5年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還再投資部分已繳納所得稅的40%；
(二)外國投資者將從海南經濟特區企業獲得的利潤直接用於興辦或擴大出口企業或先進技術企業，或將從海南經濟特區企業獲得的利潤直接再投資於海南經濟特區的基礎設施建設項目和農業開發項目，且投資經營期不少於五年的，經投資者申請，稅務機關批準，可全額退還再投資部分已繳納的所得稅。
在適用再投資退稅優惠制度時，還應註意以下問題:
壹是再投資經營期不滿5年，退出投資的，退還已退資金；
二是再投資擴建企業自投產經營之日起三年內未達到出口企業標準，或未被認定為先進技術企業的，退還已退稅款的60%；
第三，外國投資者必須在直接再投資的前提下享受退稅優惠，即必須用獲得的利潤直接投資於該企業或開辦其他外商投資企業。外國投資者將利潤匯出境外後在中國投資的，不享受退稅優惠。同樣，外國投資者會用他們的利潤購買本企業或其他企業的股份，他們不會享受退稅優惠。
三。流轉稅優惠待遇
全國人大常委會《關於外商投資企業適用增值稅、消費稅、營業稅暫行條例的決定》規定，從1994 65438+10月1起，外商投資企業適用國務院發布的增值稅、消費稅、營業稅條例。根據這壹規定，外商投資企業流轉稅適用的主要稅種是增值稅、消費稅和營業稅。現行稅法規定，外商投資企業可以享受以下流轉稅優惠:
(1)外商投資企業作為合營企業投資或按合營合同規定在投資總額內進口的機器、設備、零部件等物資，免征進口環節的流轉稅；
(二)外商投資企業為生產出口產品進口的原材料，免征流轉稅；
(三)設在經濟特區的投資企業生產的產品在特區銷售的，除礦物油、煙、酒等少數產品外，其他產品免征生產環節流轉稅；
(四)設在保稅區的投資企業生產的產品在保稅區銷售的，免征生產過程中的流轉稅；
(五)對外資或外資金融機構取得的外匯貸款利息收入，按利差征收流轉稅；
(六)外商投資企業生產的應稅商品直接出口，除國家法律另有規定外，免征消費稅；
(7)外商投資企業生產的產品直接出口的，增值稅稅率為零，即最後壹個環節不征收增值稅。出口產品所含的稅款，可以按出口報關單和增值稅發票所列的進項稅額，從銷售產品的銷項稅額中扣除。扣除不足的，予以退稅。外商投資企業承接？車輛外修理航空器取得的收入免征增值稅，用於修理的零部件和原材料已征增值稅的，予以退還。
對外商投資企業實行增值稅、消費稅、營業稅後，少數企業稅負增加，這顯然不利於鼓勵外商投資，也不符合稅制改革的目的。為了使稅制改革不增加外商投資企業的稅負，全國人大常委會《關於外商投資企業適用增值稅、消費稅、營業稅暫行條例的決定》明確規定，對於1993 12 31之前已經批準設立的外商投資企業，因增值稅、消費稅、營業稅改征而增加的稅負，經企業申請和當地稅務機關批準，未規定經營期限的，在不超過5年的期限內退還多繳稅款。該稅收政策將執行至1998年底。
第四，關稅優惠
我國《海關法》和《進出口關稅條例》規定了減免關稅的壹般情況。在此基礎上，國務院制定了相應的減免關稅的具體優惠措施。其中規定外商投資企業可以在以下方面享受特定的關稅減免:
(1)外商投資企業作為投資或追加投資進口的生產設備和建築材料；
(二)投資企業為生產出口產品而進口的原材料、零部件和包裝物料；
(三)經省級外經貿主管部門批準的外商投資企業采購出口貨物，免稅但不退稅；對經外經貿部批準設立的外商投資公司，企業生產的貨物可由其投資的企業代理出口，代理出口的貨物可給予退稅。自2001、1、1起，經外經貿部批準的外商投資公司，在批準的經營範圍內，采購不實行出口配額和出口許可證管理的貨物，並能提供相關單證的，可按現行出口企業出口采購的有關規定辦理出口退稅。
(四)西部地區鼓勵類產業和優勢產業的外商投資項目，在投資總額內進口自用的先進技術和設備，除國家規定不予免稅的貨物外，免征關稅和進口環節增值稅。
除上述規定外，國務院還發布或批準了其他有關企業所得稅減免的規定，大部分繼續執行。為了鼓勵外商投資企業將資金投向需要的行業和項目，各省、自治區、直轄市人民政府可以根據實際情況，免征或者減征地方所得稅。
上述四項稅收優惠制度構成了我國外商投資企業稅收優惠制度的基本框架。從稅種來看，我國的優惠稅制由外商投資企業和外商投資企業所得稅優惠制度、再投資退稅優惠制度、流轉稅優惠制度和關稅優惠制度四部分組成，四部分可以同時適用。所得稅優惠是我國稅收優惠體系的核心部分，其他三個方面處於附屬地位。實際上，再投資的稅收優惠制度仍然屬於所得稅的範疇。從稅收優惠制度來看，稅收優惠包括國家中央政府建立的所得稅優惠制度和地方所得稅優惠制度，形成了中央和地方稅收優惠制度並存的格局。在這壹格局中，中央層面的稅收優惠制度起主導作用，地方稅收優惠制度起壹定的補充作用。
我國稅收優惠制度的結構基本反映了稅收優惠的導向目標。從世界範圍來分析，稅收優惠制度與東道國的產業政策和區域經濟發展密切相關。壹般情況下，東道國為了實現產業政策的優化和吸引外資的統壹，通過稅收優惠政策引導外資投向本國急需發展的產業和地區。根據我國經濟發展的需要，我國的稅收優惠制度主要適用於以下三個方面:壹是能源、交通、運輸等基礎設施行業；二是位於經濟技術開發區、經濟特區等國家需要快速發展和經濟落後地區的外商投資企業。同時，中國的稅收優惠制度也適用於技術先進的外商投資企業。
二、陸港的設立條件是什麽？
1，陸路口岸位於內陸經濟中心城市，為了更接近進出口企業；
2.陸路口岸位於鐵路和公路的交匯處，是為了利用鐵路運價低的優勢降低國際運輸成本，利用公路運輸便利提高口岸集疏運效率；譚老師地理工作室綜合整理
3.陸路口岸是根據相關國際運輸法律、條約和慣例對外開放的貿易口岸，只有直接融入國際運輸網絡(間接不算)才能稱為陸路口岸。如果按照國內相關法律法規運作，它只是壹個“堆場”和“中轉站”，這是分水嶺，這是標誌；
4.陸港是接受沿海港口設立“內陸港區”的平臺；比如天津港的Xi安港、青島港的Xi安港、連雲港的Xi安港、上港的Xi安港，都可以設置在Xi岸陸港。
5.設立陸路口岸的目的是為內陸地區的進出口商提供便捷高效的國際口岸服務，促進區域國際貿易的發展；
名字叫陸港。第壹，陸上運輸貨物，國際貨物運輸，陸上裝卸，陸上建港口。二是名稱符合國際運輸慣例要求；三是符合國際港口命名順序:海港、空港、陸港，名稱規範統壹。因此，陸港作為學名更為合理，“無水港”、“無水港”、“無水碼頭”等其他名稱作為別名更為合適。
特性
1，地處內陸無水地區。
陸港與其他港口最大的區別是，陸港既不臨海，也不在內河，處於內陸無水地區。比如石家莊內陸港，位於石家莊經濟技術開發區，或者大連陸港物流基地，距離大連港大窯灣集裝箱碼頭20公裏。
2.辦理通關手續很方便。
陸路口岸的壹個重要服務功能就是海關、檢驗檢疫部門等政府機構的進駐，可以方便通關手續。而且進出口的報關、清關、通關只需在無水港完成壹次，即通關壹次，無需在沿海、邊境海關再次開展“壹關三檢”的工作，大大提升了貨物流通效率，降低了相應的運營成本，同時也大大提升了無水港在國際貿易中的地位，有利於陸港的不斷發展壯大。
3.它是沿海港口或邊境口岸功能的內陸延伸。
陸港的功能與港口基本相同，只是沒有在港口裝卸船只的功能。它是沿海港口功能在內陸的延伸。在陸港，我們可以為貨主提供集裝箱拆箱、集裝箱分撥、倉儲、清關等壹系列服務。
4.與沿海或邊境口岸有方便快捷的運輸通道。
陸路口岸壹般有高速公路或鐵路與沿海口岸或邊境口岸相連。在陸路口岸加工的貨物可以到達沿海口岸或邊境口岸，通過公路或鐵路方便快捷地運往海外，通過沿海口岸或邊境口岸進口的貨物也可以通過公路或鐵路進入陸路口岸進行配送加工。對於大多數陸地港口來說，擁有壹條連接沿海港口的鐵路線將會給它們帶來更大的競爭優勢。因為用鐵路運輸比用公路直接把貨物運到港口要便宜。所以壹般國際陸港從陸港到沿海港口有五個集裝箱班列(定點、定航線、定車次、定時間、定運價)。
功能
陸港在國內外發展非常迅速，主要是因為陸港對區域經濟的影響很大，有力地推動了區域經濟的發展。
1，促進物流資源整合和物流產業集聚。
陸路口岸的建設有利於整合分散的物流資源，使物流資源集中起來發揮其協同效應。同時，陸港的凝聚力可以吸引各類物流企業入駐陸港，為社會提供各類物流服務，吸引工商企業在陸港設立配送中心、采購中心、物流中心等分支機構，為自身和客戶提供相關服務。通過陸港這個平臺，可以吸引和聚集各類物流資源，促進區域物流資源的有效整合，為客戶提供壹體化的物流服務。通過物流資源的整合和集聚，形成大規模的物流產業集聚，提高區域物流產業發展水平，從而降低物流服務交易成本，提高物流服務交易效率。
2.有利於效率和效益的最大化。
陸港作為壹種新型的運輸組織方式，具有明顯的集中輻射功能，蘊含著效率和利益的雙重優勢。在推進綜合貨運樞紐站建設方面，交通運輸部大力支持港口、公路、鐵路各類貨運樞紐站聯合布局，促進貨運“無縫銜接”，提高貨運效率。陸港在內河集裝箱運輸流程優化中發揮著重要作用，不僅可以大大減少貨主企業的庫存，減少流通資金的占用，還可以降低流通成本，從而保證內河集裝箱物流的有序運行。
3、實現“壹站式”服務
“無水港”建設後，內陸地區貨物可實現壹站式報關、報檢、訂艙、集疏運、儲運、包裝、分撥等。，實現內陸地區與沿海港口的“無縫對接”，使沿海港口的運輸、裝卸和物流服務功能進壹步向供應腹地延伸。海鐵聯運通過鐵路將沿海港口與內陸省份連接起來，海關、檢驗檢疫關口前移，實現了“內陸報關、口岸中轉”、“壹次報關、壹次查驗、壹次放行”，不僅大大縮短了貨物海運的時間，而且由於海鐵聯運的集裝箱規格統壹，節省了壹批集裝箱的成本。
據了解，使用集裝箱列車運輸集裝箱的成本比使用公路運輸集裝箱節省50%左右。據相關統計，通過“無水港”和區域通關政策，壹般可降低貨主成本20%左右。
4.促進內陸地區外向型經濟的發展。
內陸地區國際經濟貿易的發展需要便捷的國際物流通道的支持。目前內陸地區在招商引資方面有很多優勢，比如地價低，人力資源成本低，但是因為地處內陸，貨物進出口環節手續多，時間長，物流成本高。陸路口岸使內陸城市擁有了便捷的國際物流通道，減少了進出口貨物的中轉環節，加快了通關速度，為當地國際貿易提供了便捷的港口和物流綜合服務，提高了內陸城市的開放水平。
同時，陸路口岸也有助於內陸城市發展外向型經濟。壹些內陸地區擁有直通國外的陸路口岸，會吸引很多投資者的目光。
三、國外貸款項目招標有哪些規定？
1.《招標投標法》第六十七條規定，貸款人和資金提供人對使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目的招標投標的具體條件和程序有不同規定的，可以適用其規定，但違背中國人民和中國社會利益的除外。
2.總的來說，國外貸款項目的招標應遵循我國現行的招標法律法規，按照貸款方和資金提供方招標的具體條件和程序以及各行業主管部門的規定執行。
四、利用國外貸款港口項目設備采購管理辦法
第壹章總則第壹條利用國外貸款(國際金融組織和外國政府貸款)采購設備是港口建設的重要環節，是港口建設項目管理不可分割的組成部分。為加強和改善行業管理，使國外貸款港口項目設備采購制度化、規範化，特制定本辦法。第二條本辦法的適用範圍主要是國外貸款港口項目貸款協議簽訂後實施階段的設備采購。利用國外貸款建設的水利、土木工程項目的招標，參照本辦法辦理。第二章采購管理第三條我部基建主管部門負責國外貸款港口項目實施階段的采購管理。第四條港口項目的對外采購，由項目單位(以下簡稱業主單位)根據國家有關規定，經交通部主管部門同意，委托具有較強業務能力和良好服務信譽的有資質的外貿公司(以下簡稱采購公司)進行。在項目采購開始前，業主必須與采購公司簽訂委托協議。第五條委托協議應當明確委托範圍、雙方責任劃分以及各自的責任和義務。第六條業主單位應指定采購機構，由壹名主管領導全面負責采購工作。
采購每壹項(或每壹項)設備時，應明確指定項目負責人。第七條招標文件的技術部分(技術規格)由發包人編制。招標文件的商務部分委托采購公司準備。
在采購前，要求業主將招標文件的技術規格和商務條款以中文壹式四份提交給我部。根據部內分工，由部有關司局審核，報全國機電產品進出口辦公室審批。
根據國際金融組織和外國政府貸款機構的規定，也應上報審計。
經審批後的招標文件只能用於招標采購。
出售給投標人的英文版招標文件必須與已被批準的中文版招標文件壹致。
在采購前，業主應將批準的招標文件的中文和英文版本各壹份提交部主管部門備案。第八條投標人的投標資格審查委托采購公司進行(包括資格審查文件的編制)，業主參與相關工作。第九條招標廣告的制作(含投標前資格預審公告)、廣告業務的辦理、招標文件的發售均委托采購公司進行。第十條開標後，原則上業主單位應將投標人的投標文件壹份報部主管部門備案。業主單位如有需要，也可在評標結束時，將投標文件復印件連同評標報告壹並報送部主管部門。第十壹條評標由業主和采購公司共同進行。
評標報告中技術部分的評標、技術澄清、文字說明和評價以及技術部分的表格填寫以業主單位為主，采購公司參與。
評標報告中商務部分的評標、商務澄清、文字說明和評價以及商務部分的表格填寫主要由采購公司進行，業主參與。
日常工作(包括與國外貸款機構、國外公司、國內廠商的聯系和談判)委托給采購公司。
評標報告由業主和采購公司共同編制。
評標報告送全國評委會前，應報部主管部門審批。第十二條合同談判由采購公司和業主共同進行。
合同的商務部分主要由采購公司談判，業主單位參與。
合同的技術部分(包括技術規格)主要由業主單位協商，采購公司參與。第十三條在合同執行階段，委托采購公司對外處理日常業務。第三章技術規格書的編制第十四條技術規格書的主要內容包括:設備名稱、供貨範圍和數量、交貨日期、交貨方式、交貨地點、收貨單位、設備主要技術性能和參數、設計、制造、安裝、調試和驗收中的詳細技術條件和要求、備品備件要求、設計審查要求、監造、工廠檢驗、培訓、技術圖紙和資料等。其內容和深度因設備的類型、復雜程度和采購方法而異。國際競爭性招標的技術規範要詳細具體，有壹定的深度，避免歧義。對於非招標采購項目，技術規格可以相對簡短。第十五條技術規格書中設備的型號、主要技術性能、參數和數量應符合批準項目初步設計的要求。第十六條技術規範的編制應當以工程建設和投產後使用的實際需要為依據，兼顧國際先進水平和國內廠商的水平和能力。第十七條技術規範的編制應當公平合理。采購範圍應當明確。字和詞要表達準確，數據要正確。
技術規格中不能規定設備的品牌和生產廠家，壹般應該有三家以上的競爭對手。第十八條技術規格書應當從技術角度對所采購的設備進行全面、詳細的描述，技術條件和要求應當明確、合理。