1.第1行“壹、工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額;第4列“稅收金額”填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額;第5列“納稅調整金額”為第1-4列的余額。
2.第2行“其中：股權激勵”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額;第4列“稅收金額”填報行權時按照稅法規定允許稅前扣除的金額;第5列“納稅調整金額”為第1-4列的余額。
3.第3行“二、職工福利費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額;第2列“稅收規定扣除率”填報稅法規定的扣除比例(14%);第4列“稅收金額”填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×14%的孰小值填報;第5列“納稅調整金額”為第1-4列的余額。
4.第4行“三、職工教育經費支出”：根據第5行或者第5+6行之和填報。
5.第5行“其中：按稅收規定比例扣除的職工教育經費”：適用於按照稅法規定職工教育經費按比例稅前扣除的納稅人填報。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額;第2列“稅收規定扣除率”填報稅法規定的扣除比例;第3列“以前年度累計結轉扣除額”填報以前年度累計結轉準予扣除的職工教育經費支出余額;第4列“稅收金額”填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報;第5列“納稅調整金額”，為第1-4列的余額;第6列“累計結轉以後年度扣除額”，為第1+3-4列的金額。
6.第6行“其中：按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”：適用於按照稅法規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的的納稅人填報。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用，且按稅法規定允許全額扣除的職工培訓費用金額;第2列“稅收規定扣除率”填報稅法規定的扣除比例(100%);第4列“稅收金額”填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額;第5列“納稅調整金額”為第1-4列的余額。
法律依據：
《中華人民***和國個人所得稅法實施條例》 第二十五條 按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金,從納稅義務人的應納稅所得額中扣除.因此,單位為職工承擔個人應負擔部分的法定保險金,如果已並入員工的工資薪金所得,在計算工資薪金所得時允許扣除;如果沒有並入工資、薪金所得,在計算應納稅所得額時也不再扣除.
衍生問題：
企業如何申報社保,繳費基數如何進行申報？
已辦理註冊的用人單位可登錄**市人力資源和社會保障網站，點擊首頁的“服務大廳”—“網上辦事”—“社會保險”，點擊“社會保險”中任壹菜單進入“用戶登錄”—“單位用戶登錄”，輸入單位勞動保障證號，輸入原始密碼，再輸入驗證碼進行登錄(友情提醒：初次登錄後請修改原始密碼)。
三、《社會保險登記證》年檢
單位登錄後，進入“單位辦事區”—“社會保險征繳”—“社會保險登記證管理”—“登記證年檢”，對《社會保險登記證》年檢項目逐壹進行核對，如有變更應及時修改。無論有**市改，均需點擊“確定年檢”，完成《社會保險登記證》年檢。
四、繳費基數申報
單位登錄後，進入“單位辦事區”—“社會保險征繳”—“繳費基數申報”進行如下操作：
1、花名冊下載：點擊“花名冊下載”，下載本單位應申報人員花名冊。
2、基數錄入：申報單位按文件要求錄入應申報人員繳費基數。
3、花名冊裝載：繳費基數錄入完畢後，點擊“花名冊裝載”。裝載前應將《花名冊》的首行刪除。對裝載有誤的，系統會進行提示，對系統反饋的信息需認真核對，確認無誤。對裝載有誤的人員信息修改正確後，可再次重新裝載。
4、申報表填寫：裝載花名冊後，點擊“申報表填寫”，填寫完畢並核對無誤後，點擊“確認申報”，上傳數據成功後會提示“申報成功”。
5、申報反饋：市社會保險經辦機構對網上申報數據進行審核，並在“申報反饋區”對繳費單位申報情況所需提供的資料進行反饋，單位在申報反饋區可以下載上傳的花名冊進行核對，如有錯誤請及時與社會保險經辦機構聯系。
6、報送資料：申報單位根據要求提供資料後，繳費申報工作完成。