1，簡介
現金流量表是財務報表的三大基礎報表之壹，它表達了壹個組織的現金(包括銀行存款)在固定期間(通常是月度或季度)的增減情況。
現金流量表的出現主要反映資產負債表中各項目對現金流量的影響，按用途分為經營、投資和籌資三類。
2.限制
短期有價證券相當於現金，是企業現金的壹種轉換形式，具有壹定的盈利能力。當企業現金充裕時，可以作為壹種存儲手段。這壹條很有必要，尤其是在廣大的農村基層，資金市場非常單壹，主要依靠銀行。
把錢放在銀行收益率低，持有太多錢是浪費。如果現金不能轉化為具有壹定收益的等價物，就不能增加股票。
3、編制原則
為了向會計報表使用者提供有關現金流量的信息，並結合現金流量表和其他財務信息對企業做出正確的評價，現金流量表應提供經營活動、投資活動和籌資活動對現金流量的影響。
現金流量表的重要性:
彌補資產和負債信息的不足:
資產負債表是利用資產、負債和所有者權益三個會計要素的期末余額編制的；利潤表是利用當期收入、費用和利潤的累計數(收入和費用沒有期末數，利潤結轉下期)編制的。
即現金流量表應分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量的總額及其相互抵銷後的結果。
方便從現金流的角度來考察企業；
由於管理的需要，企業的管理者迫切需要了解現金流量信息。另外，目前的商業信譽也存在很多問題。
部門和個人投資者、銀行、財稅、工商等。，與企業密切相關，不僅需要了解企業的資產、負債和所有者權益的結構和經營成果，還需要了解企業的還款能力和企業的現金流入、流出和凈流量的信息。