應交稅費企業所得稅為負值

答:資產負債表的"應交稅金-應交所得稅"可能出現負數,是因為企業按稅法的規定,按季預交但企業尚未計提所致應交稅金-應交所得稅出現的借方余額.

利潤表的"所得稅",指的是"所得稅費用",只有企業的應稅所得額為正數時,才會按適用稅率計提所得稅費用.若企業虧損,應稅所得額為負數,稅法和會計制度是不允許計提負數所得稅費用的.因此,不可能"會計處理上可以計提負數所得稅留著來年沖抵".

因此可以斷定,妳所說的所得稅為負值,盡管沒有"應交"兩個字,也可以肯定是資產負債表的"應交稅金-應交所得稅"項目了.

應交稅費為負還有哪些情況?

1.應交稅金為負數主要是:應付款負數在出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付幾款,也可以作為應收賬款.以前年度多交所致;進項稅大於銷項稅;出口實行先征後退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額.

2.查清是什麽原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了,若是有進項稅在裏面,把他轉到成本裏,和他解釋,以前會計沒有計提,只是交了走在借方導致的.資產負債表應交稅金項目偶爾出現負數是可以的,但長期這樣就不行的了.妳每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

3.應交稅金出現負數,主要是未交稅金正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額未交稅金期末數是負數,說明在交納稅金的時候多於妳提取的數,也就是說交多了,不是什麽大問題,下個月再進行調整就可以了,主要是采用核定應稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準確,申報應征稅金出現負數,是啟用新系統後計算方法變化所致,納稅人不必自已進行處理,視同正常情況申報,申報的應征稅金負數在以後月份申報的所得稅中進行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,壹般是由於應交增值稅進項稅余額大於銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的留抵稅.

應交稅費企業所得稅為負值的情況其實不多見,因為所得稅法規定的是當年企業沒有利潤也就是虧損時是不允許計提所得稅的的,所以出現負值最大的可能也就是每個季度預繳時多計算繳納了所得稅,而計提的應交數少,在年底累計下來才會出現負值.