(1)經營風險主要包括宏觀環境、行業狀況、周邊經濟環境、管理質量和評估對象的經營狀況。宏觀環境包括經濟環境、產業政策和法律制度。行業狀況包括行業特征、競爭狀況和生命周期。管理質量包括歷史業績、經營戰略、財務政策、經營效率和競爭地位。
(二)財務風險主要包括財務報告質量、盈利能力、償債能力、資本結構和財務彈性。財務報告質量包括會計政策、數據真實性、信息披露、註冊會計師意見等。
二、壹般工商企業的基本財務指標，主要包括盈利能力、經營效率、資本結構、現金流量、流動性、利息水平等。
(壹)盈利能力指標主要包括:
1，主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入
2.銷售凈利率=凈利潤/主營業務收入
3.凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產
4.資產報酬率=凈利潤/平均總資產，或資產報酬率=(利潤總額+利息費用)/平均總資產。
5.資本回報率=(利潤總額+利息支出)/平均資本總額。其中，資本=少數股東權益+所有者權益+短期借款+壹年內到期的長期負債+長期借款+應付債券。
(2)運營效率指標主要包括:
1，總資產周轉率=主營業務收入/平均總資產
2.固定資產周轉率=主營業務收入/平均固定資產
3、應收賬款周轉率=主營業務收入/平均應收賬款。
4.存貨周轉率=主營業務成本/平均存貨。
(3)資本結構指標主要包括:
1，資產負債率=總負債/總資產
2.付息債務/資本總額。其中:有息債務總額=短期有息債務+長期有息債務；短期有息債務=短期借款+壹年內到期的長期債務；長期有息債務=長期借款+應付債券。
3.長期有息債務/有息債務總額
4.流動資產/資產
5.固定資產/資產
(4)現金流量指標主要包括:
1，現金負債總額比率=經營現金流量凈額/負債總額
2.現金流動負債比率=經營現金流量凈額/流動負債
3.凈經營現金流/有息債務總額
4.凈經營現金流/短期有息債務
5.經營現金流量凈額/購建固定資產等長期資產支付的現金。
(5)流動性指標主要包括:
1，流動比率=流動資產/流動負債
2.速動比率=(流動資產-存貨等。)/流動負債
3.貨幣資金/短期有息債務
(六)付息能力指標主要包括:
1，息稅前收益利息倍數=(利潤總額+利息費用)/利息費用。
2.EBITDA利息倍數=(利潤總額+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用。
3.現金利息倍數=凈經營現金流/利息費用。
三、工商企業的盈利能力評估，應分析債券發行人主要收入和利潤的來源和構成，調查各類資產減值準備的計提情況，並分析其對未來利潤的影響。
四、盈利能力指標評價時，應剔除非經常性損益項目，確保盈利能力指標真實反映發行人的核心盈利能力。
五、評價工商企業的資本結構，應分析負債水平和結構，負債結構與資產結構的匹配性，考察存貨和應收賬款的規模及其對發行人營運資本的影響，分析或有負債，綜合評價發行人的債務管理能力。
商業銀行主要評級方法
壹、商業銀行單項評價要素主要包括影響銀行信貸質量的外部環境、經營因素、內部管理風險和財務實力。
(1)銀行外部環境評估，主要考察經濟環境、監管環境和行業環境，掌握銀行業和被評估銀行的利潤波動和風險狀況。經濟環境包括經濟周期、產業政策和區域經濟形勢。監管環境包括貨幣政策、利率政策、外匯政策和監管政策。行業環境包括行業特征和競爭環境。
(2)銀行經營要素評價，主要考察公司治理、經營戰略、競爭地位等。，並對被評價銀行的內部經營狀況和信貸質量進行評價。公司治理包括基本結構、決策機制、執行機制、監督機制、激勵約束機制等。管理策略包括管理質量、風險偏好等。
(三)銀行管理風險評估，主要考察被評估銀行的信用風險、市場風險、流動性風險、經營決策風險和操作風險等管理能力，對被評估銀行的安全性進行評估。
(四)對銀行財務實力的評價，主要考察被評價銀行的盈利能力、資產質量、資產流動性和資本充足率。
二、商業銀行的基本財務指標，包括資產和存貸款規模、盈利能力、流動性、資產質量、資本充足率等。
(壹)盈利能力指標主要包括:
1，凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產
2.撥備前資產回報率=撥備前凈營業利潤/平均總資產
3.資產回報率=凈利潤/平均總資產
4.資產費用率=營業費用/平均總資產。其中，計提前營業利潤凈額=營業收入-營業費用-營業費用+投資收益凈額-營業稅金及附加。
(2)流動性指標主要包括:
1，流動比率=流動資產/流動負債
2.超額準備金率=(中國人民銀行超額準備金存款+庫存現金)/各項存款余額。
3.存貸比=貸款余額(不含貼現)/存款余額。
4.中長期貸款比率=中長期貸款余額/中長期存款余額。
5.凈拆出比率=(拆入資金余額-拆出資金余額)/各項存款余額。
6.關聯方貸款比率=關聯方貸款余額合計/(資本-扣減)
(3)資產質量指標主要包括:
1，不良率=(次級貸款+可疑貸款+損失貸款)/貸款余額
2.撥備覆蓋率=(壹般撥備+特別撥備+特別撥備)/(次級貸款+可疑貸款+損失貸款)
3.最大單戶貸款比例=最大單戶貸款余額/(資本扣除)
4.前十名客戶貸款比例=前十名客戶貸款余額/(資本-扣款)
5.非信貸資產損失率=非信貸資產損失金額/非信貸資產余額。
(四)資本充足指標主要包括:
1，資本充足率=(資本-扣除額)/(風險加權資產+12.5倍市場風險資本)
2.核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除額)/(風險加權資產+12.5倍市場風險資本)
3.資本資產比率=凈資產/總資產
三、對商業銀行盈利能力的評價，應分析銀行的成本、收入、利潤構成和來源，並考察銀行的貸款損失準備金和非信貸資產損失準備金，以及對銀行盈利能力的影響。
四、商業銀行的流動性評價，應分析銀行資金的構成、穩定性和資產負債的匹配程度，並考察流動性不足時銀行從外部獲取資金的能力和監管政策。
五、商業銀行的資產質量評價，應分析貸款行業、區域分布和風險集中度，研究不良貸款規模、不良貸款率變化趨勢，考察銀行信貸風險管理程序和有效性，非信貸資產風險管理制度和執行情況。
六、銀行的資本充足評估，應當分析穩定性、流動性、市場價值、資產質量及其對資本的影響，並考察銀行的內外部增資能力、銀行的資本管理政策和利潤分配政策的穩定性。