審計項目確立和授權、審計準備、初步調查、分析程序和符合性測試、實質性測試和詳細審查、審計發現和審計建議、審計報告、跟蹤審計、審計評價和審計檔案。
步驟1:審核項目建立和批準
1.審計項目立項
審計項目是確定具體的內部審計項目，即被審計對象。審計對象包括集團下屬子公司、集團內部各職能部門、各種經營活動或項目、系統等。
審計對象的選擇壹般由以下三種方式決定:
①集團審計部通過系統分析集團經營活動的風險，制定年度內部審計工作計劃，經批準後逐項實施。
②集團總裁或董事會下達的不定期專項審計任務。
(3)被審核方提出審核要求並被批準實施審核業務。
2.審核批準和授權
對於已批準的審計項目，審計部門應在實施審計前將正式報告提交集團總裁審批和授權。
步驟2:審計準備
確定審計項目後，審計人員開始為審計做準備，制定審計計劃。審計準備包括以下內容:
1.初步確定具體的審計目標和審計範圍。
內部審計的總體目標是審查和評價集團的經營和管理活動，並協助集團成員有效履行職責。
針對已經確定的具體審計任務，審計人員在審計工作完成後，應制定具體的審計目標，以幫助制定審計計劃和審計評價。
內部審計的範圍壹般包括以下幾個方面:
組織內部控制系統的適當性和有效性。
②財務會計信息和資料的準確性、完整性和可靠性。
③經營活動的效率和效果。
④資產保護。
⑤法律、法規、政策和計劃的遵守和執行情況。
審計人員應根據具體的審計任務確定具體的審計範圍，以確保審計目標的實現。
2.研究背景信息
制定審計計劃時，應收集和研究審計對象的背景資料。
當審計對象為集團子公司或職能部門時，背景信息主要包括其組織架構、經營管理、管理人員相關信息、定期財務報告、相關政策法規、預算信息等。
當審計對象為項目或系統時，後臺信息主要指其立項、預算信息、合同及相關負責人信息。
如果上壹年度已經進行過內部審核，應閱讀以前的審核文件，關註以前的審核發現和被審核對象對審核建議的態度。
3.成立審計小組，確定審計時間。
不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能。審計部門應根據實際業務需要，安排合適的審計人員，指定審計項目負責人，對審計工作做出具體安排。
審核組成立時，應初步確定審核時間，包括審核開始時間、現場工作時間、審核結束時間和提交審核報告時間。
4.準備初步審計計劃
審計計劃是對審計目標、範圍和具體程序的解釋。審計工作完成後，審計計劃是審計工作的記錄。
審計計劃由審計負責人在規劃審計工作時初步制定，並在實際審計工作中根據需要進行修訂和調整。
在被審計單位背景資料不全或突擊檢查的情況下，審計人員還可以在審計過程中制定和完善審計計劃。
5.計劃審計報告的提交方式、時間和對象
6.發送審計通知
審計前，審計人員應告知被審計方審計的時間、目標和範圍，並要求被審計方及時準備有關文件、報表等資料，告知需要協調的有關事項。
在授權突擊審計的情況下，審計部門可以不事先通知被審計單位。
步驟3:審計調查
1.審計研討會
審計開始前，審計人員應當與被審計單位負責人、財務負責人及其他有關人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標和範圍，以及審計中需要的各種資料和協助範圍。
2.實地考察旅行
審計人員應當實地觀察被審計單位的經營場所、設備、人員和業務情況，對被審計單位的經營活動有感性認識。
3.研究文件和材料
對被審計單位提供的和實地調查中獲得的資料進行整理、歸檔，並進行查閱和研究。
4.準備初步調查說明。
初步調查完成後，審計人員應當編制簡要的初步調查筆錄，概述被審計單位的基本情況和初步調查的實施情況。
步驟4:分析程序和符合性測試。
1.分析程序(比較、比率和趨勢分析)
審計人員應根據財務報表和相關業務數據計算相關比率和趨勢變化，通過量化方法更好地了解被審計單位的經營狀況。
主要分析比較包括:實際與預算的比較；年度月度數據對比及趨勢分析；年度數據對比及趨勢分析；分析賬戶之間的關系；與以前及類似經營機構的財務和經營比率分析比較；對審計人員通過各種指標的對比分析發現的異常情況應予以充分關註，以便采取更詳細的審計程序對關鍵領域進行審查。
2.描述和分析內部控制設計的適當性。
審計人員應通過繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現有的內部控制體系。
審計人員應當認真研究和分析被審計單位現有內部控制制度的相關制度和規定，評價內部控制制度設計的適當性。
3.內部控制實施有效性的初步分析和評價
3.1審計人員可以通過內部控制問卷或詢問相關人員等方式獲取內部控制實施的相關信息。
3.2審計人員可以對業務活動進行“走查測試”或小樣本測試，以初步評價內部控制制度的執行情況。
“走查測試”是指審計人員選擇某些交易和業務活動進行程序測試或文件測試(根據組織的記錄跟蹤所選測試項目的全過程)。
小樣本檢驗是選取壹個小樣本量對選定的項目進行檢驗和復核，以檢驗真實性，了解業務活動的實際處理是否與預期壹致。
3.3研究信息系統的控制系統，進行信息系統的相關測試。
信息系統內部控制涉及被審計活動的信息收集、處理、傳遞和存儲的各個方面。
特別是，集團下屬醫院信息系統控制的有效性和適當性直接影響其資金、資產安全和財務信息的準確性和完整性。
審計人員應當充分熟悉和分析被審計單位信息系統的內部控制制度，並根據實際情況進行相關測試。
3.4分析主要風險領域，確定重點審計的範圍和方法。
在對內部控制制度進行描述和測試後，審計人員應當對被審計單位的內部控制進行分析和初步評價，評估風險，確定控制的薄弱環節和審計的重點。
步驟5:實質性測試和詳細審查
1.實質性測試和詳細檢查是指在內部控制初步評價的基礎上，運用適當的審計技術，對被審計單位的業務活動進行詳細的檢查和評價。
2.審核員應收集充分、可靠、相關和有用的審核證據(包括文件、信函、抄本、重復計算、詢問等)。)，進行審核、分析和研究，形成審核判斷。
壹般應包括以下內容:
將相關明細賬戶的余額相加，與總賬的余額相比較，檢查是否壹致。
使用統計抽樣來抽查會計記錄，從憑證到賬目。
巡視倉庫，抽查和清點藥品和設備的賬面庫存，確定庫存的存放情況、庫存資產的存在和完整情況以及計價的準確性。
清查固定資產，決定資產的管理、使用和增減。
盤點現金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性，並進行賬實核對。
對主要往來賬戶余額進行函證，選擇無法函證或未取得回函的重要賬戶，實施替代程序，確保往來結算的準確性。
審核收費系統的收入日報表、藥品銷售報表、現金收入報表，並與系統進行交叉核對。
審核各類經濟合同，對重要合同的招聘、投標和執行進行審核和評價。
審核工程預決算，重新計算工程量，確定工程支出的合理性和準確性。
檢查采購計劃和采購合同是否與發票、入庫單和付款支票壹致。
采用分析性審查程序審查成本計算的準確性和折舊準備的正確性。
檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規及其他規定，是否按時足額納稅。
審核費用的發生和審批程序，以確定其真實性、合法性和合理性。
其他審計程序
內部審計人員通過初步調查、符合性測試和詳細審查收集適當、有用和相關的審計證據，通過分析和評價形成審計發現，並提出適當的審計建議。
步驟6:審計結果和審計建議
1.審計結果
審核發現應包括事實、標準和期望、原因和結果。
事實是指審計人員在審計過程中發現的實際情況和相關問題。
標準和期望是指評估這些問題所依據的相關政策、規範、評估目標和預算指標。
原因是審計人員分析的實際情況與相關標準有出入。
結果是指實際情況與標準的差異所造成的影響和相關風險。
審核員應以書面形式和相關圖表闡述相關的審核發現，審核員的書面審核發現應得到相關審核證據的支持。
2.審計建議
審計人員應當根據具體的內部控制情況和相關的審計發現，提出具體、適當的審計建議，幫助被審計單位完善內部控制，降低經營風險。
步驟7:審計報告
1.審計審查和監督
審計項目負責人應當對審計人員收集的審計工作底稿和相關證明材料進行詳細審核，並對審計人員實施的相關審計程序進行適當的監督和管理。
2.整理審計工作底稿及相關資料，準備交流稿。
(壹)在現場工作中，審計人員應當及時對準備好的審計工作底稿和收集到的有關文件、報表、記錄等證據材料進行整理和分類。
審計人員應當按照統壹標準編制審計工作底稿和證據材料的索引號，便於查閱。
(2)在退出會議召開前，審計項目負責人應準備詳細的意見交流，或改為準備審計報告初稿。
交換稿應簡要說明項目的審計目標、審計範圍和審計程序，詳細闡述具體的審計發現和初步審計建議。
3.與被審計單位交換意見。
與被審計單位的溝通包括重大事項的溝通和退場會上的意見交流。
(1)重大問題主要是指審計過程中發現的正在發生的重大違規行為或對集團利益造成嚴重損害的問題。
在這種情況下，被審計單位需要立即采取相關措施。審計人員應根據具體情況分析發現問題的實質和影響，確定溝通對象，並報集團總裁批準。
②召開離任會議，就相關審計發現和審計建議與被審計方交換意見。
現場工作結束前，審計人員應與被審計單位負責人及相關負責人召開退場會議，聽取被審計單位對交流稿中有關問題的說明和意見，並做好詳細記錄。
雙方應在交換意見上簽字確認。對於有關問題的不同意見，被審計單位可以作出書面陳述，並將其與審計人員的審計發現和建議壹並存檔，以供參考和分析。
步驟8:後續審計
在出具正式審計報告後，審計部門應關註被審計單位對審計結果的態度以及集團總裁對相關事項的處理決定。
在被認為適當的壹段時間後，審計人員應對被審計單位進行跟蹤審計，以確定審計中發現的問題是否已得到妥善解決。
暫時解決不了的問題是否得到集團總裁或董事會的告知和批準。審計員應評估相關風險，並向集團總裁和審計委員會報告後續審計和相關風險評估的結果。
步驟9:審計評估
審計評價是指審計部門負責人對具體審計項目、審計方法、審計程序的實施和審計目標完成情況的總結和評價。
審計評價包括三個層次:審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價和審計部門負責人的總結評價。
每個審計項目完成後，審計部門負責人應督促審計人員和審計項目負責人及時作出書面總結和評價，審計部門負責人也應根據實際情況簽署相關意見和建議。
步驟10:審計文件
完成上述九個步驟後，審核員應將審核資料進行整理、裝訂、編號，形成內部審核檔案，由審核部保管。