是否采用查賬征收方式繳納企業所得稅，取決於企業是否有健全的財務制度，能夠準確核算收入和成本，那麽就適用查賬征收。壹、查賬征收企業所得稅如何申報獨立核算企業財務制度健全，能夠準確核算收入、成本、費用的，經稅務機關確認後，可以查賬征收企業所得稅。企業應按月或按季度提前申報，年度終了後5個月內進行匯算清繳。查賬征收的計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年上月(季度)已納所得稅。第二，企業所得稅查賬征收的適用範圍。建立健全賬簿，規範財務核算，正確計算損益，依法進行納稅申報的，可以申請企業所得稅查賬征收。企業所得稅的納稅人是在中國境內實行獨立經濟核算的各類內資企業或機構。具體包括國有、集體、私營、股份公司、合資企業和其他組織。企業所得稅的征稅對象是在中國境內從事物質生產、運輸、商品流通、勞務和其他營利性企業取得的所得，以及股息、利息、租金、資產轉讓所得、特許權使用費和營業外收入所得。企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即納稅人每壹納稅年度的收入總額，扣除允許扣除的成本、費用、稅金和損失後的余額。計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除:1，資本性支出。2、無形資產轉讓、開發支出。3.非法經營的罰款和沒收財產的損失。4.各種稅收滯納金、罰款和罰金。5、自然災害或事故有賠償損失。6、各種捐贈超過扣除標準。7.各種非廣告贊助費用。8.其他與收入無關的費用。年應納稅所得額低於3萬元的，稅率為18%；3萬元至654.38+萬元，稅率為27%；超過65438萬元的，稅率為33%。自2008年6月65438+10月1起，統壹調整為25%。10月2012、1日至2015、12、31日，年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業所得，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。三。查賬征收模式下企業所得稅的繳納應納稅額計算:(1)季度預繳稅款的計算根據稅法規定，企業按月(季度)預繳所得稅時，應當按照季度實際利潤計算預繳稅款；按季度實際利潤計算預繳應納稅額有困難的，可按上年應納稅所得額的1/4或主管稅務機關認可的其他方法(如年度計劃利潤)預繳應納稅額。計算公式為:季度預繳企業所得稅=月(季)應納稅所得額×適用稅率或季度預繳企業所得稅=上年應納稅所得額×1/12(或1/4)×適用稅率(2)年度所得稅計算年度應繳納的企業所得稅和地方所得稅以月(季)為單位。稅額的計算公式為:年應納企業所得稅=年應納稅所得額×適用稅率應納(退)企業所得稅=年應納企業所得稅-月(季)度預繳企業所得稅(三)應納稅所得額的計算:根據稅法規定，應納稅所得額的基本計算公式為:應納稅所得額=收入總額-扣除項目金額在所得稅實際征管和企業納稅申報中，壹般來說，應納稅所得額的計算以企業的會計利潤總額為基礎，通過納稅調整確定，即:應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額-上年虧損-免稅收入。根據法律規定，獨立核算企業財務制度健全，能夠準確核算收入、成本、費用的，經稅務機關確認後，可以采取查賬的方式征收企業所得稅。
法律客觀性:
1.說明適用於以查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人和在中國境內設立機構的非居民納稅人，按月(季)預繳企業所得稅時。二。表頭項目:1，“納稅期限”:納稅人填寫的“納稅期限”為公歷1至當月(季度)最後壹日。企業年度中間開業的納稅人填寫的“納稅期限”為當月(季度)開業之日起至季度最後壹日止，從第二個月(季度)起按正常情況填寫。2.“納稅人識別號”:填寫稅務機關頒發的稅務登記證號碼(15位數字)。3.“納稅人名稱”:稅務登記證上的納稅人全稱。3.各欄第2行-第9行填寫1、“據實預繳”的納稅人:填寫“本期發生額”欄，數據為當月(季度)第壹天至最後壹天；填寫“累計金額”欄。數據為納稅人所屬季度(或月份)從65438+10月1年到最後壹天的累計金額。納稅人本期應納(退)所得稅額為“累計數”欄第9行“應納(退)所得稅”數據。2.按照上壹納稅年度應納稅所得額平均額預繳的納稅人11行，按照稅務機關確定的其他方式預繳的納稅人14行:填表中11至14行。四。各行上報本表結構分為兩部分:1，第壹部分從1行到16行。納稅人按照自己的預繳申報方式分別申報，包括非居民企業設立的分支機構:實際預繳的納稅人申報2至9行；按照上年度應納稅所得額月或季平均額預繳的納稅人填寫11至14行；采用稅務機關認可的其他方式預繳的納稅人，填寫16行。2.第二部分從17行到22行，實行匯總納稅的總機構在填寫第壹部分的基礎上再填寫18到20行；分支填充第20到22行。企業所得稅的稅率是計算企業所得稅應納稅額所依據的法定稅率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》，2008年中華人民共和國新所得稅法；規定壹般企業所得稅稅率為25%。以上是如何做季度企業所得稅報表的詳細內容。歡迎大家。