出口貨物退貨或發貨，出口公司該怎麽辦？

出口貨物退運業務的涉稅手續及會計處理“出口退運”是指出口企業實際出境出口後的貨物退運，簡稱“退運”，是針對出口銷售的貨物因質量或規格原因而退運，出口貨物屬於海關監管範圍。納稅人的“出口退稅”不同於內銷，因為其涉稅流程特殊。出口貨物是涉及退稅或免退稅的稅收政策，很多企業都咨詢過。現根據相關政策，將“退貨”相關流程綜合歸納介紹如下:1。出口貨物退運壹般涉稅處理政策:貨物退運時，生產企業申報出口貨物出境因故退運，海關已開具出口貨物報關單(僅適用於出口退稅)，須由其主管退稅部門開具。退運的，按照《生產企業出口貨物免抵退稅管理操作規程(試行)》(國稅發〔2002〕65438號+01)辦理原免抵退稅。應納稅額=退運貨物離岸出口價×人民幣外匯牌價×出口貨物退稅率，納稅預算科目為“出口貨物增值稅退稅”。如果由於單證不規範等原因，退回的貨物已經按銷售貨物征稅，則不需要征稅。退關出口貨物復出口的，出口企業可憑退關出口貨物完稅證明和納稅繳款書，連同其他出口單證申請退稅。出口退關貨物轉內銷的，出口企業可以向主管退稅機關申請辦理出口貨物轉內銷證明。納稅人應在規定期限內申報出口貨物的免退稅，貨物退回後再沖減當期出口銷售收入。退貨憑證應在規定的期限內註銷。2.生產企業辦理出口貨物退運手續:生產企業申報出口貨物後，如需退運貨物，凡海關已開具《出口貨物報關單(出口退稅專用)》的，出口企業應向區國稅局稅源管理二科申請辦理《出口貨物退稅憑證》，並據此向海關辦理退運手續。辦理退運出口商品完稅證明時，應提交以下材料: (壹)企業填寫退運出口商品完稅證明；(2)申請簽發報告(退運出口貨物稅收證明)；(3)出口貨物報關單原件及復印件(出口退稅專用)(未申報免退稅時提供)；(4)退運貨物報關單對應的免抵退稅申報單原件及復印件(已申報免抵退稅時提供)；(五)主管退稅部門要求的其他資料；(六)存有退貨憑證信息的磁盤。稅源管理二科(原進出口稅收管理分局)收到正確無誤的信息，企業將退稅款退庫後，在2個工作日內開具《出口商品完稅證明》。3.外貿企業退貨手續:外貿企業申報出口貨物後，因故發生退貨。海關已簽發《出口貨物報關單(出口退稅專用)》的，出口企業在向區國家稅務局稅源管理二科辦理出口貨物退運完稅證明時，應提交以下材料: (二)《申請簽發報告》(退運出口貨物完稅證明)；(3)出口貨物報關單原件及復印件(出口退稅專用)(不辦理退稅時提供)；(4)企業已退稅的出口貨物退回時，還應提供以下信息:1。國家稅務總局紅色退稅申請書；2.紅字“出口貨物退稅匯總申報表”；3、退關時，原申報退稅的“出口退稅購買憑證申報清單”；4.退稅通關單、原退稅申報時的出口貨物退稅申報清單；5.退運貨物報關單、原退稅匯總報關單。4.外貿企業出口貨物未申報出口退稅的退運手續。問:外貿企業出口貨物未申報出口退稅，但會計業務已出口，現在退貨怎麽辦？答:外貿企業已進行出口免稅申報，但未進行退稅申報的出口銷售收入已退回。申領《出口貨物退稅憑證》時，應提供以下資料:1、出口退稅申報系統生成的《退稅憑證申請表》及電子數據；2、企業填寫《出口貨物退回已完稅證明》；3、《出口貨物報關單(出口退稅專用)》原件及復印件；4.出口收匯核銷單原件及復印件；5.出口貨物的出口發票原件及復印件。以上復印件應註明“此復印件與原件壹致”，並加蓋企業公章。外貿企業退回未退稅的出口貨物時，無需納稅；已退稅的出口貨物如果退回，應先繳稅。五、以“進料加工”方式出口的貨物退運復出口手續:公司以“進料加工”方式出口的貨物退運，由海關領取原出口報關單，返工後復出口的貨物不再標註黃、白表，原出口報關單待退運數量用完後方可退運。請問貨物返工後退貨重新出口應該怎麽處理？答:公司出口銷售已申報的，退(免)稅出口銷售在貨物退回當月沖減。企業復出口時，海關未簽發新的報關單的，應當自原出口報關單(退稅聯)申報之日起90日內申報免抵退稅。六、出口退貨，待退貨物數量多於申請退貨數量。最近公司有出口退貨業務，在國稅局辦理了《出口貨物退貨完稅證明》。但海關在辦理退運貨物進口時，發現實際退運的貨物數量多於申請退運的數量，海關不予辦理退運手續。請問，我可以去國家稅務局申請退稅嗎？答:出口企業開具出口退運證明後，如發現實際退運數量與退運數量有差異，應在開具出口退運完稅證明前，到退稅部門將原出口退運證明作廢。七、“退貨”處理。(即返回維修。我公司是壹家擁有進出口權的外資企業。去年，我們出口了壹批貨物，但由於質量問題，今年我們將其退回維修。根據海關規定，退運貨物時，已在進出口退稅分局備案，證明退運貨物已完稅。貨物進口後，在進出口退稅分局進行核銷，同時在填報“免退稅報表”時憑完整的抵扣憑證進行銷售。現在我想問壹下:如果我的貨物再出口，是不是壹定要有“出口收匯核銷單”才算完整，這個買賣真的有“免、退”的條件嗎？答:貨物退運後復出口的，按正常出口程序辦理免稅退稅；對於以“進口成品退運”貿易方式復出口的貨物，外匯管理部門不出具出口收匯核銷單的實際情況，出口企業可持以下資料申請辦理“出口退(免)稅申報單”:1、以“進口成品退運”貿易方式的出口貨物報關單(出口退稅專用)、2、出口貨物報關單(出口退稅專用)正本8。萬壹出口被拒，怎麽開發票？出口企業貨物申報出口後，如發生退運，應按規定開具出口商品銷售發票負數，出口企業可憑出口商品退稅憑證和原出口貨物報關單開具紅字發票。9.裝運退貨證書簽發後壹個月內，應註銷該證書。退運證簽發後壹個月內，生產企業憑以下資料辦理上崗，並辦理退運證的驗證。(1)出口貨物報關單原件及復印件(出口退稅專用)(註:海關已加退運意見並蓋章)；(2)廣東省出口商品發票(紅色)原件及復印件(附稅務機關存根)；(三)退運貨物進口貨物報關單原件及復印件；(4)出口商品退稅憑證企業復印件原件及復印件；(五)主管退稅部門要求的其他資料。會計處理1。本年退回出口貨物退(免)稅的會計處理。a、沖減出口收入:應收賬款或銀行存款(紅字)貸:主營業務收入-出口收入(紅字)B、沖減原成本:主營業務成本(紅字)貸:庫存商品(紅字)當月對賬，同步采集生產企業出口退稅申報系統紅字單據。2、上年出口貨物退回本年繳納稅款的會計處理。(1)商品回籠貸:上年損益調整貸:應收賬款或銀行存款(2)結轉成本貸:庫存商品貸:上年損益調整(3)退稅收回A、貸:應收補貼(增值稅出口退稅)貸:銀行存款B、應交稅金——應交增值稅(出口退稅)貸:應收補貼(增值稅出口退稅)貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅轉移)貸:上年損益調整、進項稅轉出=(出口貨物離岸價*外匯人民幣報價)*征收退稅率差額，與上年出口貨物退回進行對賬，不在生產企業出口退稅申報系統中操作。