表體項目
本表以納稅人會計利潤總額為基礎，計算“納稅調整後所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的區別(包括收入類、扣除類、資產類等。)在納稅調整項目明細表(A105000)中填報。本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附加信息四個部分。
1.“利潤總額的計算”項目根據國家統壹的會計制度計算填列。執行商業企業、小企業、企業和不同行業會計準則的納稅人，其數據直接取自利潤表，執行事業單位會計準則的納稅人，其數據取自收支表，執行非營利組織會計制度的納稅人，其數據取自經營活動表，執行其他國家統壹會計制度的納稅人，根據本表項目分析填列。
2、“應納稅所得額的計算”和“應納稅額的計算”的項目，除按主表的邏輯關系計算外，通過附表中的相應欄目填列。
擴展數據
線路描述
1-13行參照企業會計準則利潤表的說明編寫。
第1行和第1行“營業收入”用於反映納稅人從主營業務和其他業務取得的收入總額。銀行按照“主營業務收入”和“其他業務收入”的金額申報收入，壹般企業納稅人通過“壹般企業利潤表”(A101065438)。事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人填報事業單位和非營利組織收支表(A103000)。
2.第2行“營業成本”項目應填寫納稅人主營業務和其他業務發生的總成本。銀行應根據“主營業務成本”和“其他業務成本”的金額填列。壹般企業納稅人填寫《壹般企業成本費用支出明細表》(A102010)，金融企業納稅人填寫《金融企業支出明細表》(a 102020)；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位和非營利組織收支明細表》(A103000)填報。
3.第3行“營業稅及附加”應填寫納稅人在經營活動中發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費，根據納稅人相關會計科目填列。其他會計科目的納稅人不得重復填報。
4.第4行“銷售費用”是指納稅人在銷售物資和提供勞務過程中發生的費用，由銀行通過期間費用明細表(A104000)中相應的“銷售費用”填報。
5.第5行“管理費用”用於填寫納稅人為組織和管理企業生產經營而發生的管理費用。銀行在期間費用明細表(A104000)中填寫相應的“管理費用”。
6.第6行“財務費用”是指納稅人為籌集生產經營所需資金而發生的融資費用，由銀行通過期間費用明細表(A104000)中相應的“財務費用”填報。
7.第7行“資產減值損失”，填報納稅人計提的各類資產減值損失，銀行根據企業“資產減值損失”科目中的金額，參照其他會計準則填報。
8.第8行“公允價值變動收益”，是指納稅人在初始確認時分類的金融資產或金融負債(包括直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債的交易性金融資產或金融負債)，以及以公允價值模式計量的投資性房地產、衍生產品和套期保值業務的公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。銀行應當根據企業的“公允價值變動
9.第9行“投資收益”，納稅人在對外投資確認中以各種方式取得的收益或損失，按企業“投資收益”科目的金額填報，執行事業單位會計準則的納稅人，按“其他收益”科目投資收益金額分析填報(損失以“-”號填列)，適用其他會計準則。
10，第10行“營業利潤”，填寫納稅人當期營業利潤，並按上述項目填列。
上海稅務局-個人所得稅申報概述