小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2065 438+09]13號)
要點二:小型微利企業減稅政策
2019，65438+10，1，至2021，65438+2，31，小型微利企業年應納稅所得額不超過1萬元，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。年應納稅所得額超過654.38+0萬元但未超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2065 438+09]13號)
第三點:企業所得稅申報表的修訂
中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018版)、中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類，2018版)和“中華人民共和國* *和”
政策基礎:
《中華人民共和國國家稅務總局關於修改
中華人民共和國國家稅務總局關於修改2018版企業所得稅預繳納稅申報表部分表格及註釋的公告(國家稅務總局公告第23號2019)
第四點:非居民企業所得稅申報表的修訂
1.自2020年第壹季度企業所得稅預繳申報起，啟用《中華人民共和國非居民企業所得稅預繳申報表(2019版)》。其中，非居民企業、機構、場所按照《中華人民共和國國家稅務總局財政部、中國人民銀行關於非居民企業、機構、場所匯總繳納企業所得稅有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019第12號)自2019年起繳納合並稅款的，自2065438年第壹季度起啟用本報表
2.《中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表(2019版)》將在2020年企業所得稅匯算清繳申報後啟用。其中，非居民企業、機構、場所按照《中華人民共和國國家稅務總局財政部、中國人民銀行關於非居民企業、機構匯總繳納企業所得稅有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019號)從2018或2019年起合並納稅的，12)，他們將在2018或2019中處理。
3.自2019，10，1，中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表(2019版)啟用。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於發布
要點五:擴大固定資產加速折舊優惠政策適用範圍。
從2019、65438+10、1《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)和《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015
政策依據:《財政部、國家稅務總局關於擴大固定資產加速折舊優惠政策適用範圍的公告》(財政部公告第66號、國家稅務總局公告第2019號)
要點六:初創期科創企業條件放寬
初創期科技型企業應同時滿足以下條件:1。在中國境內(不含港、澳、臺地區)註冊並實行查賬征收的居民企業；2.接受投資時，員工人數不超過300人，其中本科以上學歷員工不低於30%；總資產和年銷售收入不超過5000萬元人民幣；3.接受投資時成立時間不超過5年(60個月)；4.投資接受時及投資接受後2年內未在境內外證券交易所上市；5.在投資受理年度和下壹納稅年度，研發支出總額占成本支出的比例不得低於20%。
自18年6月65438+10月1日起，公司制創業投資企業直接投資種子期或初創期科技型企業滿兩年(24個月)的，可按投資額的70%抵扣股權持有滿兩年當年公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
政策基礎:
《財政部國家稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人稅收政策的通知》(財稅[2065 438+08]55號)
《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2065 438+09]13號)
第七點:文化轉型企業免征企業所得稅。
2019 10 10月1至2023 12 31 2月，經營性文化事業單位轉制為企業，自註冊之日起免征企業所得稅五年。2018 12 31之前完成改造的企業，可從2019 10起繼續免征企業所得稅五年。
政策依據:《財政部中央國家稅務總局宣傳部關於在文化體制改革中繼續執行經營性文化事業單位轉企改制部分稅收政策的通知》(財稅[2019]16號)。
第八點:符合條件的扶貧捐贈稅前扣除。
2019 65438+10月1至2022 65438+2月31，企業用於定點貧困地區的公益性社會團體或者縣級以上(含縣級)人民政府及其部門、直屬機構的扶貧捐贈，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。政策實施期間，上述政策可繼續適用於已實現脫貧的地區。
“目標貧困地區”包括832個國家扶貧開發工作重點縣、集中連片貧困地區縣(1市，新疆阿克蘇地區6縣享受片區政策)和建檔立卡貧困村。
符合上述條件且在計算2015 1至2018 12 31企業所得稅應納稅所得額時未扣除的扶貧捐贈支出部分，可執行上述企業所得稅政策。
政策依據:《財政部國家稅務總局國務院扶貧辦關於企業捐贈扶貧稅前扣除政策的公告》(財政部國家稅務總局國務院扶貧辦公告第49號，2019)。
第九點:鐵路債券利息收入減半。
對企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%征收企業所得稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第57號2019)
第十點:永續債券的企業所得稅政策是明確的。
2019，65438+10，1起，企業發行的永續債券可以適用股息紅利企業所得稅政策，即投資者取得的永續債券利息收入屬於股息紅利性質，按照現行企業所得稅政策的有關規定處理。其中，如果發行人和投資人均為居民企業，永續債券的利息收入可以在企業所得稅法規定的居民企業之間適用。同時，發行人支付的永續債券利息支出不得在企業所得稅前扣除。
企業發行符合規定條件的永續債券時，也可以按照債券利息適用企業所得稅政策，即允許發行人支付的利息費用在企業所得稅前扣除；投資者取得的永續債券利息收入應依法納稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於永續債券企業所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第64號2019)
要點11:集成電路設計和軟件業企業所得稅優惠政策。
對依法設立並符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，從2018 12 31之前的獲利年度起計算優惠期，第壹年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅，享受至期滿為止。
政策依據:財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》(財政部、國家稅務總局公告68號+09)
第十二點:保險公司手續費及傭金支出稅前扣除政策
自2019 65438+10 1之日起，保險企業發生的與其經營活動相關的手續費及傭金支出，不得超過當年全部保費收入扣除退保保費等後余額的18%(含)。，在計算應納稅所得額時扣除；超出部分允許結轉下年扣除。
保險企業2018年度匯算清繳按照本公告規定執行。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於保險企業手續費及傭金稅前扣除政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第72號2019號)
第十三點:金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策。
2019，65438+10，1至2023，65438+2，31，根據《貸款風險分類指引》(銀監發[2007]54號)，金融企業對其涉農貸款和中小企業貸款進行分類，按以下比例提取貸款損失準備金。
1.利息相關貸款，撥備比例2%；
2.次級貸款，撥備比例25%；
3.可疑類貸款，撥備比例50%；
4.損失類貸款，撥備率100%。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第85號，2019)
要點14:金融企業貸款損失準備企業所得稅稅前扣除政策
壹、允許金融企業稅前提取貸款損失準備金的貸款資產包括:
1.貸款(包括抵押、質押、擔保、信用和其他貸款)；2.具有貸款特征的風險資產，如銀行卡透支、貼現、信用墊款(包括銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款等。)、進出口票據、同業拆借、融資租賃應收款項；3.金融企業舉借並承擔對外償還責任的國外貸款包括國際金融組織貸款、外國買方貸款、外國政府貸款、日本國際協力銀行無條件貸款和外國政府混合貸款。
二。金融企業當年允許稅前扣除的貸款損失準備的計算公式如下:
本年允許稅前扣除的貸款損失準備=本年年末允許提取貸款損失準備的貸款資產余額×1%-上年末稅前扣除的貸款損失準備余額。
金融企業按上述公式計算的金額為負數的，應相應增加當年應納稅所得額。
本公告自10月2019 1至2023 12月3 1執行。
政策依據:《財政部、國家稅務總局關於金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部公告86號、國家稅務總局公告2019號)
第十五點:取消“非居民企業選擇由其主機構繳納企業所得稅的審批”行政許可事項。
根據修訂後的《中華人民共和國企業所得稅法》第五十壹條第壹款和《國務院關於取消壹批行政許可事項的決定》(國發[2017]46號)，現將取消的“非居民企業選擇由其主機構繳納企業所得稅的審批”予以公告。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於公布已取消的稅務行政許可的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2009年第11號)。