最近經常看到很多人關於公司稅務註銷的問題，於是思考了壹下公司稅務註銷的壹般流程和具體操作。以下是J.L分享的公司註銷流程中其他應收款的處理方法，更多熱門創業項目歡迎訪問(www.oh100.com/chuangye)。
壹、企業註銷流程
(壹)領取並填寫《註銷稅務登記申請表》或《納稅申報表》。
三證不全的企業或個體工商戶註銷，需提供註銷稅務登記申請表。三證合壹的企業，領取的是完稅申報表，而不是註銷稅務登記申請表。
壹般來說，各地主管稅務局的網站都會有下載的文件。如果沒有，也可以去地稅部門辦稅服務廳領取。
這裏需要註意的是，第壹，國稅和地稅在註銷稅務登記的申請表上可能不壹樣，第二，各地註銷稅務登記的申請表也會不壹樣。所以建議去地稅部門網站或者辦稅大廳下載或者領取。比如從非本地稅務部門網站下載的註銷稅務登記申請表，可能和本地下載的不壹樣，但結果還是要重新領取或者下載。
《註銷稅務登記申請表》和《納稅申報表》樣表如下(註:各地《註銷稅務登記申請表》可能有所不同。):
(2)向主管稅務機關(壹般為辦稅服務廳)提交填寫完整的《註銷稅務登記申請表》或《完稅申報表》，並提供以下相關文件、證件和資料:
1、董事會決議等相關文件；(其他文件主要指股東大會決議及董事、股東身份證復印件。這裏註意，如果只有壹個董事，沒有董事會，就把下面的模板改成壹個董事，簽字就可以了。不是企業的，不需要股東會決議。)
2、稅務登記證及復印件、《發票領購和使用印制簿》、剩余空白發票及其他稅收票證；
主管稅務機關要求的其他有關文件、證件和資料。(壹些稅務機關會要求壹份公司章程的副本。)
(三)企業提交申請表後，需向主管區局申請清發票和納稅。(有的地方直接在辦稅服務廳領發票。)
所謂納稅:
壹、正常納稅申報，比如2月份的增值稅業務需要繳納1，000元，3月10就要註銷，所以需要在申報期內(3月15)還清1，000元的增值稅。再比如2005年201110開始清算註銷。此時，2005年2015 10至20119期間應視為壹個年度的企業所得稅。
第二，如果賬面上有存貨或者固定資產，建議處理。(這裏的處理，不管是實際出售，直接賣給股東，還是分給股東，都涉及到增值稅，所以如果不能真正出售，就直接賣給股東，價格可以低於市場價或者賬面資產，但不能太低，避免不必要的麻煩)。
另外，個體工商戶註銷，存貨返還給個體工商戶的，壹般沒有存貨繳納增值稅。
三是填寫《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》，按表繳納企業所得稅。詳情見下文第二節。
繳納稅款和發票後，主管稅務局(壹般是企業所在的區局)在註銷申請表或完稅申報表上填寫相關信息，然後辦稅服務廳憑已背書的註銷申請表或完稅申報表註銷稅務登記或打印完稅證明。
憑此，連同工商按工商要求提供的其他材料，正式註銷企業或個體工商戶登記。
壹般公司註銷業務需要帶以下資料:
1，股東大會決議；2.關於公司清算組組成的決議；3.註銷申請；4.備案通知書；5.指定委托書；6.在公開發行的報紙上發布取消通知；7.國、地稅註銷證明原件及復印件；8.營業執照正本和副本。
二、《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》填寫指南。
企業所得稅清算主要涉及四張表:中華人民共和國企業清算所得稅申報表、資產處置損益計算表、債務清償損益計算表、剩余財產計算分配表。
填寫時，對於資產，賬面價值應填寫賬面上的資產凈值，如固定資產的賬面價值，固定資產的原值應填寫扣除減值準備和折舊後的資產凈值。另壹方面，計稅基礎壹般是稅法中資產的`價值'，如固定資產，只能從稅法規定的原值中扣除，但不包括折舊準備金。
壹般來說，負債的賬面價值等於計稅基礎的賬面價值。債務清償額小於計稅依據，即公司欠張三65，438+0，000元。現在註銷時只賠600元，400元的張三不再要求公司還。此時實質上是公司支付給張三1，000元，張三白送給公司400元，所以公司應該以400元確認收入。
對於小型企業，上述資產和負債可直接填列，而對於較大的企業，應先編制清算時的資產負債表，再根據資產負債表填列。
例:鄭大世足球公司於20115年10月5日正式終止經營，開始清算註銷。至2016年10月20日完成清算相關事宜，並向稅務機關報送企業清算所得稅申報表。
據了解，鄭大世足球公司采用企業會計準則，2015 11.5的資產、負債和所有者權益如下表所示:
對於資產，假設應收賬款只能收回4000元，其他應收款只能收回3000元，存貨原價2500元。計提500元減值準備，實現售價1，000元(不含增值稅)。無形資產的實現價值為零，長期待攤費用沒有實現價值。按如下方式填寫資產處置損益表:
註:執行企業會計制度的人員填寫*行；標有#的行是執行企業會計準則的人填寫的，不存在混淆。同時，對於企業無法收回的應收賬款和其他應收款損失，應進行專項申報，否則不得在稅前扣除。
對於負債，假設應付票據對方公司同意不清償，應付賬款對方公司同意只支付1000元，預收賬款對方公司同意不清償，其他均按規定支付。按如下方式填寫債務結算損益表:
註:預計負債不在稅法中確認，即計稅基礎為0。
假設清算已支付會計清算獎勵100元，以前年度可彌補虧損3000元，企業2065438年6月+10月0日至2065438年6月+2005年10月4日的利潤為500元，企業可以彌補。企業清算所得稅申報表如下:
註:此處如有利潤，稅率為25%，無論取消前是否享受小微企業優惠。
註:資產的可變現價值或交易價格=全部資產的可變現價值或交易價格金額(即資產處置損益表中可變現價值或交易價格之和)。
清算費用包括:清算期間與清算業務有關的費用，如清算組成員的報酬、清算財產的管理、變賣和分配所需的評估費和咨詢費、清算期間支付的訴訟費、仲裁費和公告費，以及為維護債權人和股東合法權益而支付的其他費用。
其他債務:清算過程中償還的其他債務，記住，是償還的債務，未償還的債務不屬於自己。
盈余公積和累計未分配利潤應為企業清算後的金額。上例清算利潤200元，累計未分配利潤由-2500元減為-2300元。
分配的財產金額=剩余財產*投資比例
確認為分紅金額=(盈余公積+累計未分配利潤)*投資比例
股東如個人或合夥企業，不需要繳納企業所得稅，不需要填寫確認為股息的金額。同時，如果(盈余公積+累計未分配利潤)小於零，則填為零。
三、壹般納稅人稅務註銷處理
對於普通納稅人來說，如果有納稅信用，現階段壹般有兩個標準。壹種是不承認稅收抵免，即不需要填寫清算四表；另壹種是企業應繳納的稅費，應在《債務清算損益明細表》的“應交稅費”科目下填列。
企業註銷時，如果涉及免稅額問題，建議與當地稅務機關溝通，盡量在債務清算損益明細表中填寫應交稅費科目，確認損益。
按照第二節中的例子，假設鄭大世足球公司有300元的增值稅免稅額，企業存貨以65，438+0，000元出售。此時企業剩余免稅額= 300-1，000 * 17% = 1，30元。
應在“債務結算損益明細表”中應填寫如下內容:
四、個體工商戶稅收取消
個體工商戶的稅務註銷和以前的企業差不多，只是少了企業所得稅匯算清繳表壹欄。
流程如下:
領取註銷申請表= "填表= "向辦稅大廳提交表格= "繳清增值稅或營業稅= "繳清發票= "然後去辦稅大廳正式註銷稅務登記。
動詞 （verb的縮寫）簡單取消
三證整合後，部分稅務機關與工商部門合作，推出簡易註銷稅務登記流程，預計明後年在全國推廣。
簡易取消試點地區為:上海浦東新區、深圳、浙江、防城港、沈陽、呼和浩特、天津、鹽城。
簡易註銷稅務流程主要針對以下幾種情況:定期定額征收的個體工商戶；申請臨時稅務登記證的納稅人；跨區域檢查登記或外部檢查登記項目；自設立登記之日起未收到發票且無核定稅種的納稅人。
簡單的取消過程；直接到辦稅服務廳填寫註銷申請表，由辦稅大廳現場審核，壹般當天即可完成。
辦理完手續後，在工商部門填寫簡易註銷登記申請書，並提供完稅證明、授權委托書(企業委托)、營業執照原件及復印件、無債權債務聲明、承擔相應責任的承諾函、決定解散的決議文件。工商審核後，壹般壹天內完成。
註:由於簡易取消還在試點，各地政策不統壹。建議咨詢地稅咨詢電話12366。