應用操作
壹、出口退稅電子申報前的準備工作
(壹)應該熟悉的幾個概念
1.關聯編號:關聯編號是分配單據的數值規則，是計算機識別采購業務及其對應的出口業務的唯壹關聯。壹個關聯號反映壹個完整的退稅業務，包括進貨業務和對應的出口業務。在壹個關聯號內，壹批采購數據對應壹批出口數據，采購數量應該等於出口數量。
2.交換成本:出口企業為獲得65，438美元的銷售收入需要支付的采購成本+0。在申報系統中，同壹關聯編號下同壹商品編碼的交換成本計算公式如下:
(∑應納稅額+∑(應納稅額x(稅率-退稅率))-∑應退消費稅)∑美元出口額。
從上面的定義和計算公式可以看出，影響外匯成本的因素有兩個:壹是購匯成本與外匯收入的比例關系；二是企業稅務人員的合理配置。兌換成本的合理上限不應超過同期銀行美元匯率。在退稅實踐中，超過合理的匯兌成本，只要企業有合理的理由，都可以人工選擇。
3.WT:委托加工的意思。外貿企業加工出口產品的價值主要由以下兩種類型構成:(1)，外貿企業從國內或國外采購原材料；(2)加工費。申報系統錄入數據時，除主要產品外，加工費發票不要求錄入數量，重量錄入備註。
在企業的實際運作中，WT的應用可以擴展到以下幾種情況:包裝、輔助材料、彌補差價、配套產品等等。
(2)申報前的準備
1.從“中國電子口岸”提交數據
出口貨物申報出口後，出口企業應及時登錄口岸電子執法系統的出口退稅子系統進行核對，準確確認並提交出口貨物報關單電子數據。
2.增值稅發票認證
根據中華人民共和國國家稅務總局文件規定，出口企業取得的增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯，必須在發票開具之日起90日內，經主管稅務機關認證。未經認證或認證不合格的，不得辦理出口退稅。因此，出口企業每月需要及時對增值稅專用發票(抵扣)進行認證，特別要註意增值稅專用發票的認證:認證後，要將發票與認證結果逐壹核對，確保每張增值稅專用發票認證成功。
3.收集出口退稅所需的文件。
從事壹般貿易的外貿企業在采集出口退稅電子數據時，必須采集以下單據:
(1)增值稅專用發票(抵扣聯)。
(2)“稅款(僅適用於出口貨物)繳款書”或“出口貨物完稅分割單”(以下簡稱“分割單”)。
(3)加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅聯)。
(四)外匯管理部門簽署的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或外匯管理部門出具的中長期外匯收入證明；
(五)稅務機關要求的其他材料；
4、配單並寫協會編號。
(1)單證分發:出口企業收集所有出口退稅的原始單證，然後根據其業務的真實情況收集這些單證。目前，有四種相應的購買和導出收集數據的方式:
壹張出口票對應壹張購買票。
多票導出對應壹次購票。
壹張票導出對應多張票購買。
多票導出對應多票購買。
(2)編寫協會編號:編寫規則為企業申報年份+批號+序號後四位數字。比如申報日期200801，批次05，第壹個數據可以寫成0801050001，計算機通過這組數字自動將采購憑證的數量與出口申報憑證關聯起來。
二。出口退稅電子申報的主要業務操作
(1)安裝外貿企業申報系統:(2分鐘)
1，系統安裝環境:486以上電腦，WIN98，WIN2000，WINXP操作系統，當前應用系統版本無法在微軟VISTA操作系統上運行。
2.系統的安裝:
(1)軟件的獲取:壹、在退稅部門復印；二、從HTTP://www的“中國出口退稅咨詢網”下載。TAXREFUND.COM.CN
(2)安裝:雙擊安裝文件進行安裝。註意:安裝過程中，安裝文件不能安裝在“桌面”和“我的文檔”中。
(3)系統設置:(見演示)
(2)外貿企業退稅申報主要業務操作(30分鐘)
退稅申報業務流程圖
1，壹般退稅申報(僅限增值稅退稅):
(1)基礎數據采集
A.申報數據的輸入
出口企業在整理和準備退稅資料後，需要將準備好的帶有關聯編號的憑證輸入計算機申報系統。
外貿企業申報系統提供三種數據采集方式:
(1)分別輸入采購和出口明細。
(2)采購和出口明細合並錄入。
③內部數據傳輸(指企業分部門核算，各部門將記錄的申報數據傳輸到匯總部門)。
◆我們建議企業采用第壹種方法。
(具體輸入和解釋見演示)
B.申請數據的處理-審查和批準
本月退稅數據錄入後，出口企業應核對系統設置的基本申報資格。
◆功能:分別檢查采購數據和導出數據，如某壹數據項是否為空或未按規則錄入等。；
◆結果:通常有三種不同的審計結果。
批準標誌為R:表示條目的格式和規則完全正確；
審核標誌為E:表示輸入的數據有不可原諒的錯誤，必須徹底檢查並仔細調整或手動調整修改；
審計標誌為W:表示錯誤級別不是很高，允許手動調整。
(2)數據處理
也就是對同壹關聯號下的采購和出口數據進行邏輯檢驗，比如進出口數量是否相等，比如進出口商品編碼是否壹致等。，也會有三種審核結果:
審批標誌為“R”:表示輸入的格式和規則完全正確；
審批標誌為“E”:表示輸入的數據有不可原諒的錯誤，必須修改；
審核標誌為“W”:表示警示懷疑。驗證後，允許手動調整。
根據審核結果對相關數據進行處理後，即可生成此預申報。
(3)預申報
本次申報的數據將生成預申報軟盤，由稅務機關進行預審，稅務機關將預審結果反饋信息文件返回企業(示範)。
註意:生成預申報軟盤時，如果系統提示:“此申報數據不是01批次，是否忽略？”，點擊“是”
(4)反饋疑點的處理
企業將根據預審不合格的可疑數據的內部數據調整，形成正式申報(論證)。
(5)生成文檔歸檔數據。
A.申報系統9.0版本增加了在基礎數據采集中錄入出口貨物備案文件的功能。包括記錄生成、序列號重排和標誌設置功能。
B.生成歸檔、序號重排和標誌設置功能。
A.方法:
◆添加功能——所有項目都需要手工輸入；
◆具有生成和備案功能，可自動生成期間、協會編號、序號、退稅申報日期、企業征稅人、備案日期等項目，其余為補充項目。
建議外貿企業使用生成和備案功能進入備案文件目錄。
B.生成歸檔文件的條件:
◆基礎數據采集區有申報數據。
◆輸入出口貨物明細時，輸入了出口發票。
c、申報文件來源應按申報日期、分批裝訂的申報文件序號、申報文件編號填寫。具體編號形式可由企業自行擬定。例如，如果壹組歸檔文件存儲在歸檔文件fileNo中。2008卷65438中的10，可以填為2008-001-010。
d、備案文件不統壹時，建議外貿企業錄入時在備註欄標註，以便下次補記。
(6)正式聲明
A.確認正式申報。
B.企業在確認退稅申報數據無誤後，打印報關單(出口報關單、購貨報關單、匯總表、出口貨物備案憑證目錄)壹式四份，加蓋企業公章、財務負責人印章和填表人印章。
C.準備工作完成後，企業應在稅務機關規定的申報期限內，攜帶正式申報軟盤、報表和退稅資料到稅務機關申報。
d、數據裝訂順序:
①訂單登記的接收
(二)匯總表；
(三)進出口貨物清單復印件；
④出口貨物備案文件清單
⑤增值稅專用發票(抵扣)；
⑥增值稅(出口貨物專用)繳款書；
⑦報關單(退稅)；
8 .核銷單(退稅單)；
9張出口發票；
2.消費稅出口退稅申報
(1)概念:外貿企業出口已征收消費稅的貨物，國內消費稅應與增值稅壹並退還。這種出口退稅申報我們稱之為有消費稅，我市已退稅的貨物主要有煙花、酒等。
(2)申報方式:增值稅退稅部分與壹般情況相同，只是在根據增值稅專用發票錄入每筆采購明細數據後，要根據稅款(出口貨物專用)繳款書錄入壹筆消費稅記錄。(詳見演示)D:\ Backup \ My document \ Payment doc。
(3)註意事項:購買明細錄入消費稅記錄時，購買憑證號應與出口貨物繳款書號壹起記錄。
3.委托加工出口退稅申報
(1)定義:外貿企業把原材料交給加工企業，加工企業把壹些輔料提前加工成新的商品出口。
(二)退稅申報規定:
(1)外貿企業委托生產企業加工回收後申報出口的貨物，按照采購國產原輔材料增值稅專用發票上註明的進項稅額計算原輔材料退稅額。
②對已支付的加工費，以受托方開具的增值稅專用稅票上註明的金額為基礎，按照出口貨物的退稅率計算加工費退稅額。申報時不記錄數量，備註欄填寫“WT”。
(3)具體操作(詳見操作)
4.批量出口貨物的退稅申報
(1)定義:外貿企業需要出口兩次以上貨物的業務為批量出口業務，批量出口業務需要通過開批量清單申報退稅。
(2)具體操作
第壹步:發出出口貨物的批量訂單。當出口業務的采購大於出口時，多余的采購需要在下次出口時申報，出口企業需要開具采購批次清單，在下次出口時作為增值稅專用發票使用。
註:◆批單按商品分數量發放。
◆當采購憑證的計量單位與標準計量單位不壹致時，需要轉換成標準計量單位進行分段。
第二步:分批出口貨物的退稅申報。
註:a .輸入L和2對應批次。等等，批次數量超過9次，輸入a，b，...
B.企業出具批次申報表時，錄入的批次應等於本次申報的批次，否則系統在計算總金額時會根據企業的錯誤錄入給出錯誤判斷信息。
(詳見演示)
5.代理出口業務申報退稅。
(參見演示)
(3)簽發文件(10分鐘)
1.代理證書申請
(1)代理出口的概念:代理出口是指委托方與受托方簽訂代理出口合同(協議)，受托方辦理報關結匯等出口手續，受托方持辦妥的出口手續到其主管退稅的稅務機關辦理“代理出口貨物證明”，再由受托方將“代理出口貨物證明”及出口相關單證轉交給委托方，受托方辦理出口退稅。
(2)申請代理發證所需資料:①委托出口代理協議；(2)出口報關單(出口退稅專用聯)；(3)代理出口證書申報表。
(3)申請簽發代理證書的期限:貨物出口後60天內，特殊情況經批準可延期。
(4)代理證書發放操作(見演示)。
◆
2.開具退貨完稅證明申請。
(1)出口貨物退運規定:貨物經出口企業申報後實際退運出境的，凡海關已開具出口貨物報關單(出口退稅聯)的，出口企業應向主管退稅機關申報辦理出口貨物退運，並繳納相應的退(免)稅。主管退稅機關應向出口企業開具出口貨物退稅專用完稅憑證，出口企業憑此憑證向海關辦理退庫。
(2)申請代發證所需資料:①海關已簽發出口貨物報關單(出口退稅)；(二)退貨完稅證明申請表；
(3)開具納稅申報表的操作(見演示)。
註:◆在報關信息到達前，仍可申請開證。
(4)其他(15分鐘)
1，代碼庫升級(cmcode.dbf，stdcm.dbf，stdcm.fpt)
2、商品代碼查詢
3.撤回申報的數據
望采納。