貨幣是指企業以貨幣形式擁有的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的前提。隨著再生產的過程，會有頻繁的資金收付。
當企業取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行貸款、銷售產品後取得付款收入時，就會形成貨幣資金收入；在購買材料、支付工資、支付其他費用、歸還貸款和納稅時，就會形成貨幣性支出。在日常經濟往來中，貨幣資金的應收應付與實際支付之間往往存在時間間隔，形成了往來結算會計。
貨幣資金的性質
貨幣資金是指壹種可以立即投入流通的交換媒介，用於購買商品或服務或償還債務。在流動資產中，貨幣資金的流動性最強，是唯壹能夠直接轉化為任何其他資產形式的流動資產，也是唯壹能夠代表企業實際購買力水平的資產。
企業為了保證正常的生產經營活動，必須有壹定數量的貨幣資金，以便采購物資、繳納稅款、支付工資、支付利息和股息或進行投資。企業擁有的貨幣資金數額是分析和判斷企業償債能力和支付能力的重要指標。