所謂獨立性，是指審計師不偏不倚地審查和發表意見的狀態。
正是由於審計的獨立性，才受到公眾的信任，才能夠保證審計人員依法進行的經濟監督活動的客觀性和公正性，才更有價值提出審計信息確認財務狀況和經營成果，才能夠確定或解除被審計單位的委托經濟責任，更好地發揮審計的監督作用。
所以獨立性是審計的靈魂。
第二章1。法醫業務包括哪些？歷史財務信息審計業務:註冊會計師在提供審計服務時，對被審計信息是否不存在重大錯報提供有限保證，並以積極的方式作出結論。
如:財務報表審計、驗資和特殊目的審計。
歷史財務信息的審閱:註冊會計師在提供審閱服務時，對所審閱的信息是否不存在重大錯報提供有限保證，並以否定的方式作出結論。
如:財務報表審核業務。
與審計相比，審查程序簡單，保證程度有限，審查成本低。
其他認證業務:指除審計、復核歷史財務信息以外的認證業務。
由於其他業務的鑒證對象不是歷史財務信息，註冊會計師實施的其他鑒證業務相對於審計、復核歷史財務信息而言，屬於特殊的鑒證業務。
其他認證服務主要包括預測性財務信息審計和內部控制認證。
2.註冊會計師職業準則體系註冊會計師職業道德準則註冊會計師職業準則註冊會計師職業準則註冊會計師質量控制準則法務業務專業準則相關業務準則法務業務基本準則財務信息編制的約定程序...審計準則審查準則其他法務業務第三章1。審計準則體系應該采用什麽樣的結構？2.簡述有限保證和合理保證的區別。
合理保證保證業務的目標是註冊會計師能夠在這種業務環境下將保證業務的風險降低到可接受的低水平，這是以積極的方式作出結論的基礎。
有限保證鑒證業務的目標是註冊會計師在這種業務環境下，能夠將鑒證業務的風險降低到可接受的水平，作為得出否定結論的依據。
第四章1。有哪些破壞獨立性的行為？有哪些預防措施？經濟效益系數1。核實客戶有除專業服務收費以外的直接經濟利益或重大間接經濟利益；2.費用主要來自壹個法庭客戶；3.太擔心失去生意；4.與認證客戶有密切的業務關系；5.采取或有費用的形式進行認證業務；6.可能與法醫客戶存在雇傭關系。
自評因子1。驗證團隊成員為驗證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或對驗證業務有直接和重大影響的員工；2.為認證客戶提供直接影響認證業務對象的其他服務；3.為身份驗證客戶端準備屬於身份驗證業務對象的數據或其他記錄。
相關因素1。與鑒證組成員關系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或對鑒證業務有直接和重大影響的雇員；2.能夠對鑒證業務產生直接、重大影響的董事、經理、其他主要管理人員或者雇員為會計師事務所前高級管理人員；3.會計師事務所高級管理人員或簽約註冊會計師與認證委托人有長期接觸；4.接受認證客戶或其董事、經理、其他關鍵管理人員或雇員的貴重禮物，這些禮物可能對認證業務或社交禮儀之外的娛樂產生直接和重大影響。
外部壓力系數:1。因在重大會計和審計問題上與認證客戶意見不壹致而受到解雇威脅的；2 .受到有關單位或個人不當幹預；3.由於降低認證客戶費用的壓力，不適當地縮小了工作範圍。
防止獨立性的措施包括兩個層面:維護會計師事務所整體獨立性的措施1。會計師事務所高層重視獨立性，要求鑒證組成員保持獨立性；2.制定與獨立性相關的政策和程序，包括識別損害獨立性的因素，評估損害的嚴重程度並采取相應的維護措施；3.建立必要的監督和懲戒機制，以促進遵守相關政策和程序；4.及時向所有高級經理和員工傳達相關政策和程序及其變更；5.制定政策和程序，使員工能夠向更高級別的人員反映獨立性問題。
會計師事務所在承辦特定認證業務時保持獨立性的措施1。安排認證團隊以外的註冊會計師進行審核；2.定期輪換項目負責人和簽字註冊會計師；3.與認證客戶的審計委員會或監事會討論獨立性問題；4.向客戶認證審計委員會或監事會告知服務性質和收費範圍；5.制定政策和程序，確保驗證小組成員不代替驗證客戶行使管理決策或承擔相應的責任；6.將獨立性受損的取證組成員調離取證組。
當維持措施不足以消除損害獨立性因素的影響或將其降低到可接受的水平時，會計師事務所應當拒絕承辦業務或者終止業務協議。
2.P111本書第五章案例分析題1。管理層和審計的職責是什麽？兩者有什麽區別？2.什麽是過失？如何區分壹般過失和重大過失？定義:所謂“過失”，是指在壹定條件下，缺乏合理的謹慎。
過失通常根據程度不同分為壹般過失和重大過失。
壹般過失(又稱“壹般過失”)通常是指在職業中未能保持合理的註意，即註冊會計師未完全按照職業準則的要求進行審計。
重大過失是指連最起碼的職業謹慎都沒有保持，即註冊會計師根本沒有按照準則的要求，或者沒有按照職業準則的基本要求執行審計。
3.簡述註冊會計師法律責任的類型。
行政責任是指註冊會計師違反行政管理法律法規的規定，但不構成犯罪，依法應當承擔的法律後果。
民事責任是指註冊會計師違反合同義務或者不履行其他法定義務，給他人造成損失，依法應當承擔的民事法律後果。
刑事責任是指註冊會計師因對社會經濟造成嚴重危害而受到刑法處罰的義務。
第六章1。我國財務報表審計的總體目標是什麽？我國註冊會計師審計財務報表的總體目標可以概括為評價財務報表的合法性和評價財務報表的公允性。
註冊會計師在評價財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度編制時，應當考慮以下內容:1。選擇和運用的會計政策是否符合適用的會計準則和相關會計制度，是否適合被審計單位的具體情況。
2.管理層作出的會計估計是否合理。
3.財務報表中反映的信息是否相關、可靠、可比和易懂。
4 .財務報表是否充分披露，使財務報表使用者能夠了解重大交易和事項對被審計單位財務狀況、經營成果和現金流量的影響。
註冊會計師在評價財務報表是否公允反映時，應當考慮以下內容:1。管理層調整後的財務報表是否與註冊會計師對被審計單位及其環境的理解相壹致。
2.財務報表的列報、結構和內容是否合理。
3.財務報表是否真實地反映了交易和事項的經濟實質。
2.簡述審計目標的實現過程。
(I)接受業務委托以初步了解業務環境(可靠性)並驗證業務協議(II)規劃審計工作，為初始業務活動制定總體審計策略和具體審計計劃(III)風險評估，了解被審計單位及其環境，識別和評估風險報告層面的總體應對措施(IV)風險應對(進壹步審計程序)控制測試、實質性程序、實質性分析程序、詳細測試(V)完成審計工作並編寫審計報告第七章，65438。審計證據的特征是什麽？定義:審計證據是指註冊會計師為得出審計結論、形成審計意見所使用的全部信息，包括財務報表所依據的會計記錄中包含的信息和其他信息。
審計證據不僅要滿足數量特征——充分性，還要滿足質量特征——適當性。
審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，也稱為充分性。
意味著審計證據的數量能夠支持審計人員的審計意見。
影響審計證據充分性的因素:①審計風險；②具體審計項目的重要性；③註冊會計師及其助理的審計經歷；(4)審計過程中是否發現錯誤或舞弊；⑤審計證據的種類和獲取方式。
審計證據的適當性是對審計證據質量的壹種衡量，即審計證據在支持識別各種交易、賬戶余額和列報，或發現其中有錯報方面是相關和可靠的。
(1)相關審計證據必須與審計目標相關，才能具有證明力。
審計人員只能利用與審計目標相關的審計證據來確認被審計單位認定的事項。
(2)可靠性審計證據的可靠性是指證據的可信度，它既指客觀性，又指可驗證性。
2.審計工作底稿的含義是什麽？在審計工作中起到什麽作用？審計工作底稿是指審計人員對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據和得出的審計結論等全部審計工作所作的記錄。
審計工作底稿是審計證據的載體，是審計人員在審計過程中獲得的審計記錄和資料。
它是在審計過程中形成的，也反映了整個審計過程。
第八章1。審計方法有哪些？1.檢查記錄或文件。檢查有形資產。觀察4。問5。信6。重新計算7。重新執行8。分析程序2。試比較正信和負信。
與項目的肯定確認法相比，否定確認法為1。要求2。適用性3。可靠性4。審計費用5。數量6。沒有回復。不管壹致不壹致，重要項目都要回復(1)。金額大。(2)有爭議(糾紛)。(3)內部控制差。錯誤多(4)對方可能不重視強高，只有第二封或第三封不壹致才需要回復。壹般物品(1)金額不大。(2)內部控制有效。(3)預期誤差少。(4)對方信用相對較差，自認為正確。XI 1章，有什麽重要性？重要性是指財務報表中錯誤的嚴重程度。
具體包括(1)。這裏的錯報包括遺漏，是指報表金額和披露的錯報。
(2)重要性是對財務報表使用者而言的。
如果財務報表中的壹項錯報足以改變或影響財務報表使用者的相關決策，那麽它就是重要的，否則它就是不重要的。
(3)重要性的判斷離不開具體的環境。
(4)重要性受到錯報的性質或數量的影響，或同時受到兩者的影響。
(5)重要性的評估需要運用專業判斷。
2.審計風險模型如何表達？在給定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與已識別水平的重大錯報風險評估結果呈負相關。
重大錯報評估風險越高，可接受檢查風險越低，重大錯報評估風險越低，可接受檢查風險越高。
數學模型如下:審計風險=重大錯報風險*檢查風險。
3.簡述重要性與審計證據和審計風險的關系。
重要性與審計風險成反比。
重要性水平越高，審計風險越低；重要性級別越低，審計風險越高。
這裏所說的重要程度是指金額的大小。
重要性和審計證據之間存在壹種定向關系。
審計風險越高，就越要求註冊會計師收集更多、更有效的審計證據，以將審計風險降低到可接受的低水平。
審計證據與審計風險之間也存在反比關系。
審計證據越充分，相應的審計風險就越小。
第十二章1。COSO框架的內部控制要素是什麽？(1)控制環境:要素包括1、誠信道德價值觀的溝通與落實。
2.註意能力。
3.管理層的參與。
4.管理哲學和管理風格。
5.組織結構和權責分配。
6.人力資源政策和實踐。
(二)風險評估(三)控制活動(四)信息與溝通(五)控制的監督第十三章1。什麽是控制測試和實質性程序？兩者是什麽關系？控制測試是指測試控制運作的有效性。
在測試控制運行的有效性時，註冊會計師應當從以下幾個方面獲取關於控制是否有效運行的審計證據:(1)控制在被審計期間的不同時點是如何運行的；(2)控制是否得到持續實施；(3)由誰來執行控制；(4)如何控制操作。
控制運作的有效性強調的是在不同的時間點上，控制能夠按照既定的設計壹致地實施。
實體程序的含義:1。實質性程序，是指註冊會計師針對被評估的重大錯報風險，在認定層面上直接用於發現重大錯報的審計程序。
2.實質性程序包括對各種交易、賬戶余額和列報的詳細測試，以及實質性分析程序。
3.註冊會計師應當為重大錯報風險評估設計並實施實質性程序，以便在識別的層面發現重大錯報。
4.無論重大錯報風險如何評估，註冊會計師都應對所有重大交易、賬戶余額和列報實施實質性程序。
2.什麽是全面的計劃？什麽是實質性的計劃？兩者有什麽區別？綜合方案是指註冊會計師在實施進壹步審計程序時，將控制測試與實質性程序相結合的審計方案。
實質程序是指進壹步審計程序中的審計程序，由註冊會計師實施，側重於實質程序。
當財務報表層面的重大錯報風險較高時(並采取相應的整體對策，強調審計程序的不可預測性，註意調整審計程序的性質、時間和範圍等。)，將在進壹步的審計程序中實施的總體計劃往往更具實質性；相反，應該傾向於壹個全面的計劃。
第十四章出具1和四類審計意見的條件。
壹、出具標準無保留意見審計報告的條件:1。財務報表反映了公允性；2.註冊會計師的審計範圍沒有受到重大限制。
2.非標準審計報告1，帶強調事項的無保留意見審計報告應同時滿足兩個條件:(1)可能對財務報表產生重大影響，但被審計單位進行了適當的會計處理，並在財務報表中進行了充分披露；(2)不影響註冊會計師出具的審計意見。
2.非無保留意見的審計報告(壹)出具保留意見的審計報告的條件財務報表整體公允，但仍存在下列情形之壹:1。會計政策的選擇、會計估計的作出或者財務報表的披露不符合適用的會計準則和相關會計制度，雖有重大影響，但不會導致出具負面審計報告；2.由於審計範圍有限，無法獲取充分、適當的審計證據。雖然影響重大，但不足以出具無法表示意見的審計報告。
(二)出具負面審計報告的條件:註冊會計師認為財務報表未按照適用的會計準則和相關會計制度編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量的，應當出具負面審計報告。
(三)出具無法表示意見的審計報告的條件:如果審計範圍有限，影響可能非常大、非常廣泛，無法獲取充分、適當的審計證據，從而無法對財務報表發表審計意見。註冊會計師應當出具無法表示意見的審計報告。
望采納