(壹)事前做好充分準備。稽查人員首先要查閱企業報送的財務報表、納稅申報表等申報資料,然後向稅務機關其他崗位了解情況,以全面掌握企業生產經營情況、財務核算狀況、日常納稅情況、發票管理及稅款繳納情況。
在此基礎上,做好約談前的各項準備工作,並擬好約談提綱。約談不僅要掌握納稅人的基本情況和概貌,還要從納稅人同行業企業了解稅負、物耗、能耗等指標水平及市場信息,用情報信息來反證疑點問題,把握約談的主動權。
(二)做好納稅稽查的約談筆錄。約談筆錄是稅務機關根據稽查發現 的疑點和問題,通過詢問的方式,由稽查對象針對疑點問題進行約談舉證所做的證言、證詞,是約談舉證工作的書面記載。它是納稅稽查工作的關鍵環節,是驗證審核分析結果,是稅務機關執法的依據。因此,稅務人員必須重視約談筆錄的制作,熟練掌握約談筆錄的制作方法。做到約談前擬定詢問提綱,約談過程中將談話內容記錄完整,措詞恰當,字句嚴謹,引用法律條文準確,不得任意塗改, 約談後將筆錄妥善保管。
(三)要講究稅務約談技巧：
1、換位思考,事先堵其退路。對於壹些疑點問題,要換位思考,要從納稅人的角度去考慮問題,要把所有的可能性盡可能想全面,先找出對方是否存在可以解釋的合理原因,在得到否定的答案後,再將疑點正面拋出,使對方無法自圓其說。
2、漫談散聊,捕捉有用信息。對於壹些疑點問題壹時難以直接求證的,在約談開始可以不做約談筆錄,先與被約談人拉拉家常,聊聊經營情況和經營的難處,拉近與被約談人的距離,讓其放松戒備。盡量多從被約談人的敘述中捕捉壹些有用的信息,當捕捉到有價值的信息後再開始做筆錄。
3、攻其要害,直接切入主題。對於已經明朗的、納稅人無推讓余地的疑點,要抓住其要害,開門見山,直接切入主題,迅速突破其心理防線,提高約談效率。
4、各個擊破,不讓其有串通時間。約談可以將企業的法人代表和會計同時約到稅務機關,先詢問其中壹人,讓另壹人在壹旁等候,談完後再交換,不讓他們有單獨接觸的機會。此時可利用他們懼怕對方禁不住詢問,先承認違法事實的心理,各個擊破。
5、政策攻心,防止因小失大。如遇到對疑點問題解釋不清卻又百般抵賴的被約談人,要采取政策攻心。向其宣傳稅收政策,強調稅法的嚴肅性,明確告知違反稅收政策的危害性,坦陳納稅稽查的合理性,適當列舉壹些被公開查處的稅收違法行為,充分發揮稅收政策的威懾力。
6、虛實結合,做到遊刃有余。對於壹些疑點多、線索不清而納稅人的申報資料又不怎麽規範的稽查案例, 約談時要虛實結合,先就某壹個問題進行多次約談,被約談人必定全力以赴來應對,那麽他對其他的問題必定是無暇顧及,稽查人員立即再就另外壹個問題進行約談,如此反復,分散被約談人精力,使其處處被動,事必容易暴露出好多問題。
7、速戰速決,以免節外生枝。在稽查約談中對那些已經有突破口的案例,就應該乘勝追擊,速戰速決,免得節外生枝,給約談工作帶來不必要的困擾。