1，最終計算。在每月或季度結束後15天內預繳的基礎上，計算確定年度應納稅額、應納稅額和應退稅額；
2.宣言。填報年度企業所得稅申報表及其附表，以及稅務機關要求的其他資料；
3.付錢。
最終解決的關鍵:
1.收入的確認。新稅法在收入確認中引入了公允價值的概念；
2.費用的扣除。新稅法引入了費用扣除的合理性和相關性原則；
3.稅收調整。會計制度和稅法是有區別的。會計報表中列示的利潤總額是按照新會計制度計算的，應納稅所得額不等於利潤總額，而應根據稅法規定進行調整。
綜上所述，企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度結束後四個月內(現為每年五月底前)根據稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。納稅人根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定本年度應補或應退的數額，填寫年度企業所得稅申報表，並辦理年度企業所得稅申報，向主管稅務機關提供稅款。
法律依據:
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第壹百二十九條
企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照每月或者季度最後壹日的人民幣匯率中間價折合成人民幣計算應納稅所得額。年度終了時，已按月或季預繳稅款的，不再重新計算，只按納稅年度最後壹日的人民幣匯率中間價將納稅年度未繳納的企業所得稅折合成人民幣計算應納稅所得額。