1.企業發生的與生產經營有關的費用和傭金支出，不超過下列計算限額的，準予扣除；超出部分不得扣除。
(1)保險企業:財產保險企業按照當年全部保費收入扣除退保金後的余額的15%(含本數，下同)計算限額；人身保險企業應當按照當年全部保費收入扣除退保金後的余額10%計算限額。
(2)其他企業:限額按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人(不包括交易雙方及其員工、代理人、代表等)簽訂的服務協議或合同中確認的收入的5%計算。).
2.營業外支出的違約金可以稅前扣除嗎？
“營業外支出”應在企業所得稅前扣除，但在計算企業所得稅時，營業外支出中的許多項目應進行調整。稅款滯納金、各種罰款、罰沒財物損失、各種捐贈支出、贊助支出、與取得收入無關的其他支出等計入“營業外支出”的支出。不準在企業所得稅前扣除。
下列捐贈允許在應納稅所得額中全額扣除:
壹是通過非營利性社會團體和國家機關對紅十字事業、農村義務教育、福利非營利性老年服務機構和公益性青年活動場所的捐贈，允許在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
二是對慈善機構、基金會等非營利組織的慈善和救濟性捐贈，允許在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。慈善機構、基金會等非營利組織，是指依照國務院《社會團體登記管理條例》和《民辦非企業單位登記管理暫行條例》設立的公益性、非營利性組織。
三是我國非營利性社會團體和國家機關對教育的捐贈，允許在企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
四是通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病救治基金會、中國環境保護基金會、中國老齡發展基金會、中國華文教育基金會、中國綠色基金會、中國婦女發展基金會、中國關心下壹代健康體育基金會、中國生物多樣性保護基金會、中國兒童少年基金會、中國光彩基金會、中國醫藥衛生發展基金會、中國教育發展基金會為公益救濟所做的捐贈，允許在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
五是對中國健康快車基金會、孫經濟科學基金會、中華慈善總會和中國法律援助基金會、中國見義勇為基金會的捐贈，允許在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
法律依據:
《中華人民共和國個人所得稅法》第六條
應納稅所得額的計算: (壹)居民個人的綜合所得，以每壹納稅年度的收入減除費用六萬元，以及專項附加扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額。(二)非居民個人的工資、薪金所得，以月收入減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，應當納稅。(三)營業收入，每壹納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失後的余額為應納稅所得額(四)財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；超過4000元的，扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。(五)財產轉讓所得，以財產轉讓所得減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額。(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次應納稅所得額為限。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，為減除費用後的余額。稿酬所得數額應減少70%。個人將其所得捐贈給教育、扶貧、脫貧等公益性慈善機構，捐贈額不超過納稅人申報應納稅所得額30%的部分，可以在其應納稅所得額中扣除；國務院規定對慈善事業的捐贈應當在稅前全額扣除的，從其規定。本條第壹款第壹項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等社會保險費；專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等費用，具體範圍、標準和實施步驟由國務院確定，並報NPC人大常委會備案。
2022-12-28