企業的內部控制方法有哪些？

1.企業內部控制方法:組織計劃控制\x0d\組織計劃是控制企業組織結構和崗位分工的合理性和有效性。企業組織有兩個層次:壹是公司治理結構，涉及董事會、監事會和經理的設置和關系，二是管理部門的設置和關系。對於財務管理來說，就是如何確定財務管理的廣度和深度，導致了集權管理和分級管理的組織模式。作業劃分主要解決不相容作業的分離。所謂不相容職務分離，是指那些由壹個人擔任的職務，即可能發生錯誤和不利，並且可以被掩蓋。企業內部不相容職務主要有:授權審批、業務經辦、財產保管、會計記錄、審計監督。這五種作業之間要實現以下分離:\x0d\ (1)授權審批作業和業務作業的分離。\x0d\ (2)業務辦理職責與審計、監督職責相分離。\x0d\ (3)業務經辦崗位與會計記錄崗位分離。\x0d\ (4)財產保管職責與會計記錄職責的分離。\x0d\ (5)業務處理職責與財產保管職責相分離。\x0d\為了建立和完善組織計劃控制，目前必須解決兩個問題:(1)建立管理控制機構。比如，目前壹些上市公司根據自身經營特點，設立了審計委員會、價格委員會、薪酬委員會，這是完善內控機制的有益嘗試。很難找到壹個通用的模式，因為組織設置隨著單位的經營特點和規模而變化。比如，成立價格委員會的企業大多規模較大，采用集中采購方式，采購價格變化較大。這些企業成立價格委員會，可以有效地加強采購過程中的價格監督和控制。再比如，對於大型、高科技、高新技術企業，成立薪酬委員會研究管理層持股和股票期權，可以提高薪酬方案的科學性，加強薪酬方案實施中的透明度和監控。(2)實行職務不相容制度，杜絕高級管理人員交叉任職。交叉任職主要體現在董事長和總經理為壹人，董事會和總經理團隊成員重疊。在上市公司中，雖然這個問題已經有了很大的改觀，但是從公司企業整體來看，這個問題仍然普遍存在。這種交叉任命的後果是董事會和總經理團隊之間權責不清，制衡銳減。關鍵人獨攬大權，壹人幾乎擁有全部控制權，且往往集控制權、執行權、監督權於壹身，具有較大的隨意性。交叉過賬違背了內部控制的基本原則，必然導致權責不清，容易造成程序被壹人操縱的現象。事實上，在資金分配、資產處置和對外投資方面出現問題的壹個重要原因在於交叉任命，以及董事會缺乏獨立性。因此，建立內部控制框架，需要分別為董事長和總經理、董事會和總經理團隊設置組織架構和人員配置，避免重疊。\x0d\ II。企業內部控制方法:授權審批控制\x0d\授權審批是指企業必須獲得授權審批才能控制經濟業務。授權審批按其形式可分為壹般授權和特別授權。所謂壹般授權，是指在辦理日常業務時，對權力、條件、責任的規定，壹般授權有較長的期限；特別授權是處理例外業務時權力、條件和責任的規定，時效性壹般較短。無論采用哪種授權審批方式，企業都必須建立授權審批制度，授權審批制度包括:(1)授權審批的範圍，通常企業的所有經營活動都要納入其範圍。(2)授權和批準的級別應根據經濟活動的重要性和金額來確定，以確保所有管理層都有權利和責任。(3)授權和批準的責任要明確被授權人在行使權力時要負責什麽，要避免責任不清，壹旦出了問題，難辭其咎的情況。(4)授權審批程序應明確每種經濟業務的審批程序，以便按程序辦理審批，避免越級審批和違規審批的情況。單位內部各級管理人員必須在授權範圍內行使相應的職權，經辦人員也必須在授權範圍內辦理經濟業務。\x0d\ III。企業內部控制方法:會計制度控制\x0d\會計制度控制要求各單位制定適合本單位的會計制度、會計憑證、會計賬簿和財務會計報告，實行會計人員崗位責任制，建立嚴格的會計控制制度。會計制度控制主要包括:(1)建立健全內部會計管理規範和監督制度，充分體現權責明確、相互制約、內部審計及時的要求。(2)統壹的會計政策。雖然國家制定了統壹的會計制度，但有些會計政策是可選的。因此，從企業內部管理要求出發，對確定的會計政策必須統壹執行，進行統壹核算、匯總分析和考核，企業會計政策可以以專門文件的形式頒布。(3)統壹會計科目。在實行全國統壹壹級會計科目的基礎上，企業應根據經營管理的需要設置統壹明細科目，特別是對於集團公司，更需要統壹下屬公司的會計明細科目，以便統壹口徑，統壹核算。(4)明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序和方法，遵循會計制度規定的會計原則，使會計真正達到為國家宏觀調控和管理、企業內部管理提供信息，為企業外部有關各方了解其財務狀況和經營成果提供信息的目的。\x0d\ IV。企業內部控制方法:全面預算控制\x0d\全面預算是企業財務管理的重要組成部分。是業務、資金、財務等方面的整體年度收支計劃。從某種意義上說，全面預算也是對企業經濟業務規劃的壹種授權。全面預算控制應重點關註以下幾個環節:\x0d\ (1)預算體系的建立，包括預算項目、標準和程序。(2)預算編制和審批。(3)預算指標的下達及相關責任人或部門的執行情況。(4)預算執行的授權。(5)監控預算執行過程。(6)預算差異的分析與調整。(7)預算績效評估。全面預算是壹項集體性的工作，需要企業內部各部門的通力合作。為此，有條件的企業應成立預算委員會，組織領導企業全面預算工作，保證預算的執行。\x0d\五、企業內部控制方法:財產保全控制\x0d\財產保全控制包括:(1)限制直接接觸，主要是指嚴格限制無關人員與實物資產的直接接觸，只有經過授權的人員才能接觸資產。限制直接接觸的對象包括限制接觸現金、其他可變現資產和庫存。(2)定期盤點，建立資產定期盤點制度，確保盤點期間資產的安全。壹般可以先進行實物盤點，再核對賬簿，防止庫存剩余資產損失的可能。對存貨的差異要進行調查，並分析原因，認定責任，完善相關制度。(3)記錄保護，處理企業的各種文件和資料(特別是資產、財務、會計等資料)，避免記錄被損壞、竊取或銷毀的可能性。對於壹些重要的資料要保留備份記錄，以便在意外丟失或毀壞的情況下可以恢復，這在目前的計算機處理條件下尤為重要。(4)財產保險，通過對資產的保險(如火險、盜竊險、責任險或壹切險)來增加對實物損害的賠償機會，從而保護實物的安全。(5)財產記錄監控，為企業建立單項資產檔案，資產變動情況應及時全面記錄。加強財產權屬證書管理，改革現有低值易耗品核銷方式，減少備查簿形式，將其價值納入財務報表體系，確保賬實相符。\x0d\ VI。企業內部控制方法:人力資源控制\x0d\對於作為經濟運行微觀基礎的企業來說，人力資源要素的數量和質量，人力資源的忠誠度、向心力和創造力，是企業興旺發達的生命力和強大動力。因此，如何充分調動企業人力資源的積極性、主動性和創造性，充分發揮人力資源的潛力，已成為企業管理的中心任務。人力資源控制應包括:\x0d\ (1)建立嚴格的招聘程序，確保候選人符合招聘要求。\x0d\ (2)制定員工工作規範，指導和考核員工行為。\x0d\ (3)定期對員工進行培訓，幫助員工提高專業素質，更好地完成規定的任務。\x0d\ (4)強化考核獎懲，定期考核員工的表現，獎懲分明。\x0d\ (5)對重要崗位的員工(如銷售、采購、出納)應建立職業信用保險機制。如果簽署了信用證承諾書，發起人將推薦或辦理商業信用保險。(6)崗位輪換，可以定期進行，也可以不定期進行，通過輪換可以及時發現錯誤和不足。同時也可以挖掘員工的潛在能力。(7)提高工資福利，加強員工溝通，增強凝聚力。\x0d\ x0d \ VII。企業內部控制方法:風險預防控制\ x0d \企業在市場經濟環境中不可避免地會遇到各種風險。風險控制要求各單位樹立風險意識，針對各個風險控制點建立有效的風險管理體系，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，全面防控財務風險和操作風險。企業風險評估的主要內容有:(1)籌資風險評估，如企業財務結構的確定、籌資結構的安排、籌資幣種金額和期限的制定、籌資成本的估算、籌資還款計劃等。(2)投資風險評估。企業應對各類債權投資和股權投資進行可行性研究，根據項目規模和金額確定審批權限，並對投資過程中可能出現的負面因素制定應對方案。(3)信用風險評估，企業應制定客戶信用評估指標體系，確定授信標準，規定客戶授信審批程序，並在授信執行中進行實時跟蹤。信用活動量大的企業可以建立獨立的信用部門，管理信用活動，控制信用風險。(4)合同風險評估，企業建立合同起草、審批、簽訂、履約監督、違約時采取對策的科學控制實驗，必要時可聘請律師參與。風險防控是企業壹項基礎性、經常性的工作。必要時，企業可以設立風險評估部門或崗位，負責相關風險的識別、規避和控制。\x0d\ VIII。企業內部控制方法:內部報告控制\x0d\為了滿足企業內部管理的及時性和針對性，企業應當建立內部管理報告制度，全面反映經濟活動，及時提供經營活動中的重要信息。內部報告制度的建立應體現部門的管理責任，符合例外管理的要求，形式和內容簡明扼要，統籌兼顧，避免重復。內部報告應根據管理層次進行設計，報告的頻率和內容應詳細。通常情況下，高層管理者間隔很長時間匯報，內容沈重而簡單；相反，報告時間間隔短，內容全面詳細。常用的內部報表有:(1)資金分析報表，包括資金日報表、貸款還款計劃表、貸款擔保抵押表、銀行賬戶及印章管理表等。(二)經營分析報告。(3)成本分析報告。(4)資產分析報告。(五)投資分析報告。(6)財務分析報告等。