企業所得稅稅前扣除異常情況提示

01功能概述根據電子稅務局獲取的風險信息，向相關納稅人推送企業所得稅稅前扣除憑證(發票)的對應風險信息，並提供納稅人自行反饋確認功能。

02前置條件1.正常登錄電子稅務局;

2.經系統判定，納稅人的可扣除憑證(發票)可能存在對應風險。

03操作路徑路徑1:

首頁—我的待辦—企業所得稅稅前扣除憑證(發票)風險提示反饋(“跟票管”)

路徑2:

首頁—互動中心—在線交互—企業所得稅稅前憑證(發票)風險提示反饋—企業所得稅稅前扣除憑證(發票)風險提示反饋(“跟票管”)

04操作步驟

步驟1:

企業所得稅稅前扣除憑證(發票)風險提示反饋(“跟票管”)—反饋進入反饋界面，列表按發票開具日期的時間順序展示異常發票(異常憑證和疑點發票)信息，優先顯示未反饋待辦任務，如下圖所示:

異常發票(異常憑證和疑點發票)信息包括發票類型、發票代碼、發票號碼、開具日期、銷售方納稅人識別號、銷售方納稅人名稱、發票金額、發票稅額。如下圖所示:

步驟2:

步驟2:系統支持納稅人逐份發票錄入處置應對結果。核實反饋發票問題情況，包括“有問題”或“無問題”;核實反饋發票稅前扣除情況，包括“可扣除(已扣除)”“可扣除(待扣除)”“不可扣除(不符合規定)”“不可扣除(未收到或未入賬)”。

若納稅人“發票問題情況”欄選擇“有問題”，系統支持納稅人填列“稅款”“滯納金”“罰款”“納稅調增”“納稅調減”。註意:以上5個欄次補稅及調整情況為“有問題”必填項!

若納稅人“發票稅前扣除情況”欄選擇“可扣除(已扣除)”“可扣除(待扣除)”的，系統支持錄入“稅前扣除年度起止”。註意:稅前扣除年度起止不能為空!

若納稅人“發票稅前扣除情況”欄選擇“不可扣除(不符合規定)”的，系統支持選擇錄入應開票方信息，包括“應開票方類型”(下拉選擇“單位、自然人”)、“應開票方名稱或姓名”、“應開票方統壹社會信用代碼/身份證號碼”、“應開票項目”、“應開票金額”、“應開票方所在地”、“應開票方主管稅務機關名稱”、“應開票方聯系方式”。

步驟3:

同壹待辦任務全部核實反饋成功後，點擊發票匯總確認按鈕。

系統根據納稅人逐份發票錄入情況自動匯總相關數據(稅款、滯納金、罰款、納稅調增、納稅調減)並支持納稅人修改。註意:情況說明需自行填寫，為必填項!

步驟4:

確認成功後依次點擊提交反饋—確認按鈕，壹經確認後不可重復修改。

步驟5:

反饋成功後可查看反饋狀態。

二

企業所得稅稅前扣除憑證(發票)風險提示反饋(“按戶管”)

01功能概述根據電子稅務局獲取的風險信息，向相關納稅人推送企業所得稅稅前扣除憑證(發票)的對應風險信息，並提供納稅人自行反饋確認功能。

02前置條件1.正常登錄電子稅務局;

2.經系統判定，納稅人的可扣除憑證(發票)可能存在對應風險。