如何開展民營企業內部審計

內部審計機構是民營企業家非常重視的部門。審計人員具備必要的內部審計知識和技能，具備內部審計崗位資格，尊重職業道德，對企業忠誠，這些只是內部審計人員的基本素質，也是企業老總對內部審計人員的基本要求，但這遠遠不夠。沒有良好的操作方法和內部審計績效，內部審計將壹事無成。第壹，立信向企業主傳達成熟的審計思路，這是壹個必要的溝通過程。妳要確定他花了多少時間和興趣和妳直接討論內部審計；把妳所有的想法變成實際行動，把妳的產品(審計報告和審計建議)呈現給業主，是對妳解決實際問題能力的考驗。妳得確認哪些是業主滿意的；業主有哪些不滿？讓不滿意的地方讓他滿意。充分熟悉企業市場比熟悉企業生產和集團管理更重要。民營企業建立內部審計機構是市場做大後的第壹需要。民營企業在發展初期，生產規模和市場空間有限。所有者完全有能力在不建立內部審計機構的情況下及時發現和控制企業風險。隨著銷售市場的擴大，企業發展迅速。生產與銷售之間、部門之間、內部關聯交易之間、所有者與經營者之間、集團所有者與企業高管的方針政策之間的沖突，都是以利益沖突為特征的。特別是市場終端的庫存和付款是否按照既定流程有效運作？組策略實施到位了嗎？流程是最優的嗎？內控真的有效嗎？等等都是老板最關心的核心焦點，所以市場風險控制是內審工作的重中之重。內部審計要有懷疑壹切的審計行為和糾正風險的過程。前者是企業所有者的需要，內審必須站在老板的角度思考、理解和處理問題。時刻關註市場可能出錯的高風險區域的具體坐標點；後者是內部審計的價值所在，是內部審計存在和發展的基礎。審計報告的重點是解決實際問題的切實可行的特殊方法，目標是參與解決問題。第二，內部審計力量建立獨立高效的內部審計機構，強調思路清晰，方法得當。內審不思考就沒有出路，思考不準確就會偏離方向；沒有方法就沒有效果，方法不對就會事倍功半。內部審計應強調獨立性。民營企業的特殊性決定了內部審計的存在，內部審計要接受某個機構(最好是董事會)或人員(最好是董事長)的領導和指揮。審計工作應強調客觀性。內部審計工作由兩人以上完成；審計人員不壹定是專家，壹定是復合型人才；內部審計人員應具備快速發現問題、準確提出符合實際情況的可行解決問題的能力。根據市場需求，確定內部審計人員的素質結構和隊伍規模。三、突出重點，有序操作1。確定內部審計目標。審計目標必須及時與業主目標高度壹致；審計目標主要包括以下內容:1 .維護企業財產安全；盯著老板的資產正常流動，不可侵犯。第二，增加企業的經濟效益；積極尋求降低成本的途徑，保持資金的正常周轉率，促進產銷協調有效運行。第三，幫助企事業單位提高工作效率和效果；迅速找出部門之間溝通不到位，影響職業發展的具體原因，明確是程序制度問題；還是責任人的不作為。在審計實踐中，在確定審計目標的重點、範圍和資源配置時，首先要參考所有者關註企業風險的時間、重點領域和內容。通常，審計目標按以下順序排列:市場績效和效率審計目標；集團各部門行政管理、服務效率和有效性的審計目標；工業經營效益審計目標。2.圍繞審計目標開展審計工作，解決實際問題。在集團化經營的條件下，民營企業的大部分時間、精力和資金投入都在市場上。市場審核要關註銷售政策的全面執行，物流和資金流的暢通，資產的安全；重點是市場環境下各級經營者的執行力和對企業的忠誠度；目標是市場庫存和績效現金流。市場審計應從效益出發，保證並披露真實的經營成果，不幹預其經營過程。既定目標已經實現，銷售政策可以靈活運用。靈活的政策被市場認可後，可以反饋到集團，甚至成為集團政策的推廣和執行。如果既定政策在執行過程中影響或限制了市場發展，應及時通過審計渠道反饋給集團高級管理層。審計在這裏不能搞教條主義。審計發揮服務作用，履行協調和保障市場發展的職能。市場需要什麽樣的審計機制，企業就應該建立什麽樣的審計機制，內部審計的準確定位會促進市場發展。3.利用壹切可用資源為企業服務。內部審計必須有解決實際問題的強制手段。對於主觀故意破壞企業物流、資金流的；渠道和市場終端政策；以虛假業績騙取(套)私利；職務侵占、挪用企業資產等違法違規行為(詐騙)。內審壹定要做！要迅速獲取充分的證據，果斷采取審計措施，維護企業利益。通常有兩種方法可以做到這壹點。首先，實施內部審計程序。通過出具“期中審計報告”，確認企業所有者是否已決定承擔因不采取進壹步的反欺詐措施而產生的風險。如果答案是肯定的，審核程序結束，內審不承擔任何責任。如果答案是否定的，審計師應該立即采取審計措施。聯系肇事者，直接要求消除影響，停止並糾正違法(欺詐)行為，審計目標是挽回企業損失。這種做法可以與高級管理人員和人事部門合作進行。極端的行動是以核實情況為由停職，實行異地“雙規”解決問題。第二，采取法律手段。面對涉嫌“占中”和“挪用公款”的違法犯罪行為。當第壹種方法不能取得滿意的結果或得到所有者的直接授權時，內部審計可以直接擴大審計程序——依法維護企業權益。壹般情況下，公安系統的“經濟偵察大隊”應該是介入司法調查的首選。這在時間、司法程序、精力、效率和效果上都優於其他司法機關。“經偵”的實踐證明，只要審計證據確鑿，事實清楚，短時間內立案的可能性很大。正常情況下，“經偵”司法程序尚未結束，企業權益已得到充分維護。4.對集團各部門行政、工業子公司進行審計和評估，充分發揮績效監控職能。壹般情況下，民營企業已經發展到集團化階段，內部控制制度比較健全。除非企業所有者另有授權，集團所有部門和工業子公司的審計計劃應規定審計方法為審計評估。審計的基礎是各種內部控制系統，如質量、標準、管理、培訓、績效評估、生產和營銷計劃以及采購。審計目標包括兩個方面:壹是評價內部控制是否有效。第二，評估公司規範運作的效率和效果。第四，要做好艱苦奮鬥的準備。民營企業在很多方面都是不確定的，永遠不要指望審計範圍是無限的；有的業主認為他們會在暫時不需要審計的地方停下妳正在做的事情，即使妳的審計方案已經被他批準了；市場千變萬化，職業經理人素質參差不齊。千萬不要認為妳的“審計報告”和“審計建議書”是萬能的；“定性不準，報道失真”和“可操作性差，影響市場發展”這兩個大帽子隨時會扣在妳頭上。內部審計可以迅速揭示和解決所有者與經營者之間的利益沖突，但沒有法律義務和實踐能力去適應和解決國家與地方政府之間、國家與企業之間的政策沖突和利益沖突。當前的社會環境(人力資源、融資、項目準入、產業政策等。)決定了民營企業在發展初期無法避免家族管理與企業目標的矛盾。民營企業的發展壹般都經歷了壹個“家族奮鬥過程”。內部審計的工作思路、方法和定位處於企業發展、成長、成熟的不同階段，必須倒逼企業需求。內審不是企業的救世主，也不是民營企業發展必須設立的部門。由於內部審計不能直接為企業創造經濟效益的局限性，企業家必須有壹個認知過程才能了解、引入內部審計機制並發揮內部審計的作用。民營企業中的審計溝通很重要，但不是必不可少的。溝通失敗可能是因為審計對方的素質問題；也可能是利益問題；也可能是審計師自身的問題；但說到底是企業文化問題。通信本身實際上增加了企業的運營成本。當“內部審計”意識沒有融入企業文化時，內部審計的有效性就無法體現。五、將內部審計工作進行到底。內部審計是壹項充滿希望的事業。目前，我國有大量以內部審計為終身職業的人力資源(估計為65438+萬人)。這是壹個信仰和市場需求的問題。內部審計文化壹直得到國家的支持和民營企業家的認可。處於成長期和成熟期的民營企業普遍設立了內部審計機構；內部審計的外部環境在不斷改善。內部審計人員立足企業實際，掌握和創新工作方法，不僅提高了企業的效率，也為企業的全面發展創造了空間。我們高興地看到，許多內部審計師正在走向民營企業的高級管理崗位，為民營企業的發展做出更多貢獻。內部審計事業大有可為。