審計人員通過對被審計部門、公司規章制度、內部控制評價數據等非結構化數據的分析,評價內部控制的健全性、合理性和有效性,從而決定是否依賴內部控制,評估控制風險水平,確定實質性測試的性質、範圍、時間和重點。
內部控制分析技能:
在企業審計中,測試和評價企業內部控制是基本步驟之壹。根據內部控制評價的結果,確定審計實質性測試的範圍和重點。在中央企業審計數據規劃中,針對企業內部控制設計了14評價表,涉及內控環境、信息系統、主要業務周期的內部控制評價。