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物流審計預排測試需要哪些信息?

走查測試至少需要三個材料:壹是企業文件、記錄、內部控制手冊,以及管理層和治理層編制的報告。二是做壹個標準的物流業務流程圖。結合對被審計單位物流活動的觀察,以業務流程的方式描述企業物流業務規範(標準)行為的體系。第三,走查測試記錄。(1)通過樣本的抽樣情況。實地檢查被審計單位的物流經營場所和設備,抽取業務樣本。(2)操作。跟蹤財務報告信息系統中物流的處理過程(走查測試)。要求被監管單位提供所有提取的業務樣本的操作記錄,並按照流程環節描述樣本業務的實際操作情況。(3)走完結論。對照流程環節和要求,比較並記錄不足之處。例如,對於銷售交易,註冊會計師從訂單處理-批準信用狀態和信用條款-填寫訂單並準備交貨-準備裝運單據-跟蹤訂單的交貨/交付給客戶或由客戶提貨-開具銷售發票-檢查發票的準確性並郵寄/發送給客戶-生成銷售明細賬-匯總銷售明細賬並過賬到總賬和應收賬款明細賬等。,並考慮之前對相關控制的理解是否正確。
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