首先確定調查範圍，要求客戶提供上下遊客戶/供應商的名單，近壹年的貿易合同和增值稅發票，還有銀行流水。在審查這些資料的時候可以從以下幾點入手：
1. 看名字：上下遊客戶的名稱中，是否集中出現某些名稱高度類似，或者地域高度集中的客戶。初步可以把他們篩選出來作為可疑對象。
2. 看合同發票：增值稅發票上會有註冊地址，有時候妳會發現疑似客戶的註冊地往往高度集中，都在某某開發區，或者某某路某某號。稅號也高度重合。還有合同的結算方式也和所在行業特征存在不符。比如人家都是賬期90天或者6個月銀承，到了某疑似關聯客戶就變成全款預付，90天內發貨等等。還有發票的開票金額、日期不符合，合同和發票不能壹壹對應清賬。還有運輸、倉儲、質檢、退貨條款等，明顯和市場公平選擇相違背的，也是疑似對象。
3. 看銀行流水：疑似關聯方的銀行流水有壹個特點就是整數整筆劃轉的多，帶角角分分的少，還有備註寫劃款往來款的多，寫貨款的少。而正常貿易下匯款備註往往是訂單號或者貨號，數量等信息。