(1)退貨
借方:以前年度損益調整
貸款:應收賬款或銀行存款。
(2)結轉成本
借:庫存商品
貸:以前年度損益調整
(三)追回退稅款
A.借方:應收補貼(增值稅出口退稅)
貸款:銀行存款
B.借方:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
貸款:應收補貼(增值稅出口退稅)
C.借方:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)
貸:以前年度損益調整
進項稅轉出=(出口貨物離岸價*人民幣外匯牌價)*退稅率差額。
①上壹年度和本年度出口貨物的退(結)貨不在生產企業的出口退稅申報系統中操作。
(2)出口貨物部分退運時，按照部分退運貨物的原出口銷售額繳納進口稅。
(3)貨物出口時的匯率和稅率發生變化時，以出口時的匯率和稅率為準。