差額不大的話按小數抵消就算了 ，但如果差別較大或審計師認為不能承受，應當查明原因，無外有二種原因，壹是單方掛賬，這種情況下應該調整個別會計報表，避免單方收益或損失（原因總能落實的）；二是未達賬項，這種情況下原則上也應當調整個別會計報表，但如果企業不願調整或已經做到下個年度了 那麽可以在合並報表層面做模擬調整，不過下個年度記得要沖回這個模擬調整項目。總之，合並範圍內的公司之間賬務核對不符是沒有道理的，原則就是必須核對壹致，按小數抵消只是權宜之計 ，上不了臺面的。以上內容全部手打，綜合了多年審計經驗 ，望采納！
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