本年度應納企業所得稅=[利潤總額45萬元-購買國債的利息收入15萬元+(“營業外支出”賬戶中列支通過民政局向貧困地區的捐款30萬元-年度會計核算的利潤總額45萬元*12%)+（職工工會經費支出為5萬元-工資總額106萬元*2%）+（職工福利費15萬元-工資總額106萬元*14%）+（教育經費4萬元-工資總額106萬元*2.5%)+(實際發生的業務招待費為40萬元-收入總額*5‰或者實際發生的業務招待費為40萬元*40%的較大金額，這裏因沒有收入數據,就取後者]*25%
=（45萬元-15萬元+24.6萬元+2.88萬元+0.16萬元+1.35萬元5+16萬元）*25%
=18.7475萬元。
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