外部環境對公司發展不利;
日益激烈的市場競爭和國際高科技企業的進入,惡化了公司的流動性和盈利能力。
內部環境也不好,表現在:
①公司管理層缺乏誠信。例如,公司管理層最大限度地“壓榨利潤”,盡壹切努力使報告的收入和每股收益最大化。管理層不願意接受審計調整;董事會中沒有審計委員會,內部審計部門形同虛設;
②內部控制薄弱。例如,對資產的控制很差,最近實現的計算機化系統中的固定資產記錄不是很準確。而且公司的銀行賬戶也安排銀行櫃員全權負責,貨幣資金有被挪用的風險。
這家公司的盈利能力很差。如盈利能力惡化,經K事務所註冊會計師確認減少654.38+00萬元,占原報告收入的25%,而利潤減少300萬元,占原報告收入的50%。從2004年到2006年,總收入水平持續下降。
④或有事項影響較大。該公司的競爭對手提起訴訟,聲稱侵犯了鄭達公司的壹項高科技知識產權。如果官司敗訴,公司將失去重要的無形資產,對公司經營影響很大。
⑤公司的持續經營能力受到質疑。審計報告中增加的強調段落對鄭達繼續經營的能力表示懷疑。主營業務收入下降,公司利潤由營業外收入支撐,不可持續。
鄭達公司認定的層面的重大錯報風險集中在哪些領域?
貨幣資金、固定資產、無形資產、預計負債、主營業務收入、投資收益。