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企業所得稅前扣除的固定資產

眾所周知,企業所得稅應該按照有關規定繳納。在繳納企業所得稅的過程中,只要符合相關要求,都可以繳納企業所得稅。

企業所得稅有哪些稅前扣除項目?

可以在企業所得稅稅前扣除的項目:

(1)壹般扣除

1,成本費用。

(1)企業發生的合理工資薪金,允許扣除。

(2)社會保險費稅前扣除。

(3)職工福利費稅前扣除。

(四)與企業生產經營活動有關的業務招待費,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

(5)除國務院財政稅務主管部門另有規定外,企業發生的符合條件的廣告費、業務推廣費,不超過當年銷售(營業)收入的65,438+05%的,予以扣除;超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。

(六)企業在生產經營活動中發生的利息支出,允許扣除;非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不得超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的金額。

(七)非居民企業在中國境內設立的機構、場所,其總機構在中國境外發生的與該機構、場所生產經營有關的費用,能夠提供總機構出具的費用範圍、定額、分配依據、方法等證明文件並合理分攤的,可以扣除。

(八)除另有規定外,企業取得的免稅收入所對應的成本、費用,可以在計算企業應納稅所得額時扣除。

2.稅收。

稅金是指企業發生的除企業所得稅和增值稅以外可以扣除的所有稅金及附加。

3.損失。

4.其他費用。

(1)企業在生產經營活動中發生的不需要資本化的合理借款費用,允許扣除。

(二)允許扣除企業參加財產保險時按照有關規定繳納的保險費。

(3)環境保護、生態修復等專項資金。企業按照國家有關規定提取的,允許扣除。上述專項資金提取後發生變化的,不得扣除。

(4)允許扣除企業發生的合理勞動保護費用。

(五)企業發生的與生產經營有關的費用和傭金支出,未超過規定計算限額的,準予扣除;超出部分不得扣除。

(2)專項扣除

1,公益捐贈稅前扣除。企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的,允許在計算應納稅所得額時扣除。

2.以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費用,按照租賃期限統壹扣除;以融資租賃方式租入固定資產所發生的租賃費用,對於構成融資租賃租入固定資產價值的部分,應當按照規定分期扣除。

3.除已計入相關資產成本和與向所有者分配利潤有關的損失外,允許扣除企業在貨幣交易中發生的匯兌損失,以及在納稅年度末按照期末人民幣即期匯率將其人民幣以外的貨幣性資產和負債折算為人民幣時發生的匯兌損失。

(3)禁止扣除項目。

1,支付給投資者的股息、紅利等股權投資收益。

2.公司所得稅。

3.征收滯納金。

4.罰款、罰金和沒收財產的損失。

5.國家規定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。

6.贊助支出。

7.未批準的儲備支出。

8.其他與收入無關的費用。

1.實行核定所得稅征收方式的企業必須具備哪些條件?

除不得實行核定征收的企業類別外,實行核定征收方式征收企業所得稅的企業必須符合下列條件之壹:

1,依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿;

2、依照法律、行政法規的規定應當設置而未設置賬冊的;

3.擅自銷毀賬簿或者拒絕提供納稅信息的;

4.雖設置賬簿,但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證不全,難以查賬;

5、納稅義務人,未按照規定的期限申報納稅的,由稅務機關責令限期申報,逾期不申報的;

6、申報的計稅依據明顯偏低,且無正當理由。

二、所得稅的應稅所得率如何確定?

1,企業適用的應稅所得率由稅務機關根據企業主營業務、上年實際應納稅所得額、生產經營規模、盈利水平、地區經濟發展情況,在規定的行業應稅所得率範圍內確定。

2.企業兼營多個行業的,不論其經營項目是否單獨核算,均應按其主營項目確定適用的應稅所得率。兼職項目所屬行業的應稅所得率高於主營項目所屬行業的,應當在應稅所得率範圍內上調;兼職項目所屬行業的應稅所得率低於主營項目所屬行業的,應當按照主營項目所屬行業的應稅所得率確定。主營項目應是企業所有經營項目中總收入、成本(費用)支出或原材料、燃料、動力消耗所占比重最大的項目。

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法律依據:

第四條除稅收法規另有規定外,稅前扣除的確認壹般應遵循以下原則:

(1)權責發生制原則。即納稅人應當在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。

(2)比例原則。即納稅人發生的費用應在費用應配比或分配的當期申報扣除。納稅人在壹個納稅年度內應申報的可扣除費用,不得提前或延後申報。

(3)關聯性原則。即納稅人的可抵扣費用必須與應稅所得在性質和來源上相關。

(4)確定性原則。即無論納稅人何時可以扣除費用,都必須確定金額。

(5)合理性原則。也就是說,納稅人可抵扣費用的計算和分配方法應符合壹般商業慣例和會計慣例。

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