企業所得稅匯算清繳涉及哪些會計處理？接下來，邊肖為大家梳理壹下企業所得稅匯算清繳的會計處理，具體如下:
根據《企業所得稅暫行條例》規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月(季)預繳(壹般為季度)，公司所得稅年終匯算清繳的會計處理如下:
1，月或季應納所得稅:
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
3.除夕5月30日前匯算清繳的，預繳稅款中扣除全年應納所得稅，正數為補稅:
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
4.支付年度最終應納稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
5.利潤再分配:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6、年度匯算清繳時，如果年度應納所得稅額小於預繳稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交應交所得稅)
貸:以前年度損益調整
7.利潤再分配:
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
9.多繳納的所得稅不辦理退稅，以抵扣下壹年度預繳的所得稅；
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-應收多交所得稅)
10，免稅企業還應做分錄:
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:資本公積
借方:本年利潤
貸項:所得稅
以上是企業所得稅匯算清繳會計處理的全部內容，希望對大家有用。
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