假設企業所得稅200，減80，實際繳納120元。
條目是直接的:
借方:所得稅費用120
貸:應交稅費-應交企業所得稅120(減80%不需要作為分錄)。
付款時間
借:應交稅費-應交企業所得稅120
貸款:銀行存款120
哪些企業免征企業所得稅？
1，小規模納稅人
2019至20219至20212至310月銷售額在65438+萬元(含)以下的小規模納稅人免征增值稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2065 438+09]13號)
2.供熱企業
2019 1 10 1至2020年采暖期結束，供熱企業向供熱個人居民(以下簡稱居民)取得的采暖費收入，免征增值稅。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關於延續供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅[2019]38號)。
3.邊銷茶生產企業
經銷企業銷售的邊銷茶、邊銷茶免征增值稅(企業名單見下方“政策依據”鏈接)。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於繼續實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第83號2019)
4.符合條件的捐贈單位或個人用於扶貧
2019，10，至2022，12，310，單位或者個體工商戶生產、加工或者采購的貨物，通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門、直屬機構直接捐贈給目標貧困地區的單位和個人，或者免征增值稅。在政策實施期間。
政策依據:財政部、國家稅務總局國務院扶貧辦關於捐贈扶貧物資免征增值稅政策的公告(財政部、國家稅務總局國務院扶貧辦公告第55號+09)
5.文化企業
2019 65438+10月1至2023 65438+2月31電影集團(含成員企業)、電影制片廠及其他經電影主管部門(含中央、省、市、縣)按各自職權批準從事電影制作、發行、放映的電影企業。
對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費免征增值稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於繼續實施支持文化企業發展增值稅政策的通知》(財稅[2019]17號)。
6.社區養老中的家政企業
2019年6月1日至2025年2月31日，對為社區提供養老、托幼、家政等服務的機構取得的收入，免征增值稅。
政策依據:《財政部發展改革委國家稅務總局民政部衛生健康委關於養老、托幼、家政等社區家庭服務稅收優惠政策的公告》(財政部發展改革委國家稅務總局民政部衛生健康委公告第76號+09)
企業所得稅減免的會計分錄如上。如果公司取得企業所得稅減免，財務部門不知道如何核算，可以參考這些分錄。此外，財務部門還可以關註其他減免稅分錄的做法，在後續的實際工作中可能會遇到，需要提前學習，了解實際發生情況後才能處理。