根據《國家稅務總局關於明確跨區域涉稅事項報驗管理相關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第38號)文件規定:
壹、納稅人跨省(自治區、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產經營活動的,向機構所在地的稅務機關填報《跨區域涉稅事項報告表》(附件1).
二、納稅人跨區域經營合同延期的,可以向經營地或機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續.
三、跨區域報驗管理事項的報告、報驗、延期、反饋等信息,通過信息系統在機構所在地和經營地的稅務機關之間傳遞,實時***享.
四、納稅人首次在經營地辦理涉稅事宜時,向經營地的稅務機關報驗跨區域涉稅事項.
五、納稅人跨區域經營活動結束後,應當結清經營地稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項,向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》(附件2).
經營地的稅務機關核對《經營地涉稅事項反饋表》後,及時將相關信息反饋給機構所在地的稅務機關.納稅人不需要另行向機構所在地的稅務機關反饋.
六、機構所在地的稅務機關要設置專崗,負責接收經營地的稅務機關反饋信息,及時以適當方式告知納稅人,並適時對納稅人已抵減稅款、在經營地已預繳稅款和應預繳稅款進行分析、比對,發現疑點的,及時推送至風險管理部門或者稽查部門組織應對.
企業跨區域總分包怎樣預繳企業所得稅?
(壹)時間
36號文和17號公告規定,發生納稅義務時需要預繳增值稅(關於納稅義務發生時間,36號文45條有詳細規定,本人將在下期公眾號詳述),納稅申報表主表第28欄第①列示了"分次預繳稅額"項目.可見,壹個納稅申報期內,發生幾次納稅義務,就應該預繳幾次稅款,這點需要特別註意.
(二)流程
第壹步,對於異地的老項目,如果決定選用簡易計稅方法,需要在機構所在地國稅機關進行簡易計稅方法備案,只有在備案之後才能按照簡易計稅項目的公式計算預繳稅款,有些地區在預繳時要求出具備案證明文件.此項工作可以納稅人為單位,具體備案要求請咨詢本單位主管國稅機關.
第二步,在機構所在地國稅機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》,持《外管證》到建築服務發生地國稅機關進行報備,只有報備之後當地國稅機關才可以受理納稅人的預繳申請.為減輕納稅人負擔,北京等地規定原地稅機關開具的《外管證》可在有效期內繼續在國稅機關使用.
第三步,發生納稅義務時,持下列資料到當地國稅機關預繳增值稅,並取得完稅憑證.
企業所得稅跨區域預繳稅款怎麽申報?通過本文相關政策規定的解讀,大家對於企業所得稅跨區域預繳稅款的申報知道如何做了吧?如果還有疑問,大家可再次與本站解答老師取得聯系,進行咨詢.朋友們,期待和妳們下壹次的見面.