《財政部 稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76 號）、《國家稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》（2018 年第 45 號）、《財政部 國家稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020 年第 8 號）、《財政部 稅務總局關於電影等行業稅費支持政策的公告》（2020 年第 25 號）、《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關於促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號）[1]等相關規定，填報本表。
壹、有關項目填報說明
納稅人彌補以前年度虧損時，應按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發生的先彌補”的原則處理。
1. 第 1 列“年度”：填報公歷年度。納稅人應首先填報第 11 行“本年度”對應的公歷年度，再依次從第 10 行往第 1 行倒推填報以前年度。納稅人發生政策性搬遷事項， 如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。本年度是指申報所屬期年度，如：納稅人在 2019 年 5 月 10 日進行 2018 年度企業所得稅年度納稅申報時，本年度（申報所屬期年度）為 2018 年。
2. 第 2 列“當年境內所得額”：第 11 行填報表 A100000 第 19-20 行金額。第 1 行至第 10 行填報以前年度主表第 23 行（2013 年及以前納稅年度）、以前年度表 A106000 第 6 行第 2 列（2014 至 2017 納稅年度）、以前年度表 A106000 第 11 行第 2 列的金額（虧損以負數表示）。發生查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資 產損失等情況的，按照相應調整後的金額填報。
3. 第 3 列“分立轉出的虧損額”： 填報本年度企業分立按照企業重組特殊性稅務處理規定轉出的符合條件的虧損額。分立轉出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉出虧損的虧損額以正數表示。
4. 第 4 列“合並、分立轉入的虧損額-可彌補年限 5 年”：填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定，因合並或分立本年度轉入的不超過 5 年虧損彌補年限規定的虧損額。合並、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉入的虧損額以負數表示。
5. 第 5 列“合並、分立轉入的虧損額-可彌補年限 8 年”：填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定，因合並或分立本年度轉入的不超過 8 年虧損彌補年限規定的虧損額。合並、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉入的虧損額以負數表示。
6. 第 6 列“合並、分立轉入的虧損額-可彌補年限 10 年”：填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定，因合並或分立本年度轉入的不超過 10 年虧損彌補年限規定的虧損額。合並、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉入的虧損額以負數表示。
7. 第 7 列“彌補虧損企業類型”：納稅人根據不同年度情況從《彌補虧損企業類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。不同類型納稅人的虧損結轉年限不同，納稅人選擇 “壹般企業”是指虧損結轉年限為 5 年的納稅人；“符合條件的高新技術企業” “符合條件的科技型中小企業”是指符合《財政部 稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76 號）、《國家稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》（2018 年第 45 號）等文件規定，虧損結轉年限為 10 年的納稅人；“線寬小於 130 納米（含）的集成電路生產企業”是指符合《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關於促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號） 等文件規定，虧損結轉年限為 10 年的納稅人；“受疫情影響困難行業企業”是指符合《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020 年第 8 號）等文件規定的受疫情影響較大的困難行業企業 2020 年度發生的虧損，最長結轉年限由 5 年延長至 8 年的納稅人；“電影行業企業”是指《財政部 稅務總局關於電影等行業稅費支持政策的公告》（2020 年第 25 號）規定的電影行業企業 2020年度發生的虧損，最長結轉年限由 5 年延長至 8 年的納稅人。
彌補虧損企業類型代碼表
代碼 類型
100 壹般企業
200 符合條件的高新技術企業
300 符合條件的科技型中小企業
400 線寬小於 130 納米(含)的集成電路生產企業
500 受疫情影響困難行業企業
600 電影行業企業
8. 第 8 列“當年虧損額”：填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額。
9. 第 9 列“當年待彌補的虧損額”：填報在用本年度（申報所屬期年度）所得額彌補虧損前，當年度尚未被彌補的虧損額。
10. 第 10 列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內所得彌補”：第 1行至第 10 行，當第 11 行第 2 列本年度（申報所屬期年度）的“當年境內所得額”＞0 時，填報各年度被本年度（申報所屬期年度）境內所得依次彌補的虧損額，彌補的順序是按照虧損到期的年限優先彌補到期時間近的虧損額，虧損到期年限相同則先彌補更早發生的虧損額，彌補的虧損額以正數表示。本列第 11 行，填報本列第 1 行至第 10 行的合計金額，表 A100000 第 21 行填報本項金額。
11. 第 11 列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補”：第 1行至第 10 行，當納稅人選擇用境外所得彌補境內以前年度虧損的，填報各年度被本年度（申報所屬期年度）境外所得依次彌補的虧損額，彌補的順序是按照虧損到期的年限優先彌補到期時間近的虧損額，虧損到期年限相同則先彌補更早發生的虧損額，彌補的虧損額以正數表示。本列第 11 行，填報本列第 1 行至第 10 行的合計金額。
12. 第 12 列“當年可結轉以後年度彌補的虧損額”：第 1 行至第 11 行，填報各年度尚未彌補完的且準予結轉以後年度彌補的虧損額，結轉以後年度彌補的虧損額以正數表示。本列第 12 行，填報本列第 1 行至第 11 行的合計金額。
二、表內、表間關系
（壹）表內關系
1.當第 2 列＜0 且第 3 列＞0 時，第 3 列＜第 2 列的絕對值；當第 2 列≥0 時，則第
3 列＝0。
2.第 10 列第 11 行＝第 10 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 行；當第 2 列第 11 行≤0時，第 10 列第 1 行至第 11 行＝0；當第 2 列第 11 行＞0 時，第 10 列第 11 行≤第 2 列第 11 行。
3.第 11 列第 11 行＝第 11 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 行。
4.第 12 列第 12 行＝第 12 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11 行。
5.第 1 行第 12 列＝0；第 2 至 10 行第 12 列＝第 9 列的絕對值-第 10 列-第 11 列；第 11 行第 12 列＝第 9 列的絕對值。
（二）表間關系
1.第 11 行第 2 列＝表 A100000 第 19-20 行。
2.第 11 行第 10 列＝表 A100000 第 21 行。
3.第 11 行第 11 列＝表 A108000 第 10 行第 6 列-表 A100000 第 18 行。
另截圖不全，不知道數據在哪個位置上。