1、借：利潤分配；貸：以前年度損益調整。
2、借：以前年度損益調整；貸：應交稅費—企業所得稅。
3、借：應交稅費—企業所得稅；貸：銀行存款。
納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調整，包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。還有未提取或者未提足的成本費用，可以進行調整提足。
所得稅匯算清繳調整會計分錄
根據《中華人民***和國企業所得稅法》及其實施條例規定，企業所得稅實行按月/季預繳，按年計算。對於企業所得稅年終匯算清繳調整的會計分錄，具體如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅費用；貸：應交稅費—應交所得稅。
2.繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交所得稅；貸：銀行存款。
3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：借：以前年度損益調整；貸：應交稅費—應交所得稅。
4.繳納年度匯算清應繳稅款：借：應交稅費—應交所得稅；貸：銀行存款。
5.重新分配利潤借：利潤分配—未分配利潤；；貸：以前年度損益調整。
6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額。借：應交稅費—應交所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）；貸：以前年度損益調整。
7.重新分配利潤借：以前年度損益調整；貸：利潤分配—未分配利潤。
8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：借：銀行存款；貸：應交稅費—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）。
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：借：所得稅費用；貸：應交稅費—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）。