企業所得稅怎麽結算？1.收入:檢查企業的收入是否全部入賬，特別是往來賬款是否還存在，應確認為收入而未入賬；2.成本:檢查企業成本結轉與收入是否匹配，真實反映企業成本水平；3.費用:檢查企業的費用支出是否符合相關稅法規定，預提費用和稅前費用是否超過稅法規定的標準；4.稅務:檢查企業所有稅款是否提取繳納；5.彌補虧損:依法以企業當年(5年內)實現的利潤彌補以前年度的虧損；6.調整:上述項目按稅法規定分別增減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，以此計算繳納本年實際應納所得稅。匯算清繳的定義:根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則、《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則以及其他有關稅法的規定，我國采用按年計算、按月或按季預繳、年終匯算清繳的方法。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅納稅人在會計數據的基礎上，根據稅收法律法規的規定，調整與稅收法律法規規定不壹致的財務會計處理，將會計所得調整為應納稅所得額，應用適用稅率計算年度應納稅額，與當年預繳稅額比較後確定差額， 並在稅法規定的報告期內向稅務機關報送會計決算報表、企業所得稅年度納稅申報表及其他要求。 企業所得稅匯算清繳應以企業會計和稅收法規為依據。匯算清繳的對象:根據現行所得稅法的規定，凡財務會計制度健全，賬目清楚，成本資料、收入憑證和費用憑證齊全，會計核算規範，能夠正確計算應納稅所得額，並經稅務機關認定適用於查賬征收的企業，均應在年度終了時進行所得稅匯算清繳。其適用對象具體包括: (壹)實行獨立經濟核算、依法繳納企業所得稅的內資企業或組織，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業和有生產、經營收入和其他收入的組織。(2)外商投資企業和外國企業。包括在中國境內設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業，以及在中國境內設立機構、場所從事生產、經營，雖未設立機構、場所但有來自中國境內的所得的外國公司、企業和其他經濟組織。個人獨資企業和合夥企業個人所得稅。包括依法登記設立的個人獨資企業、合夥企業、個人獨資和合夥私營企業、合夥律師事務所，以及依照法律法規經政府有關部門批準設立的其他個人獨資和合夥的無限責任和無限連帶責任的機構或者組織。納稅人應根據相關稅法進行年度企業所得稅申報，無論納稅年度內的利潤、虧損或減免稅期如何。最終結算的關鍵:1，確認收入。新稅法在收入確認中引入了公允價值的概念。2.費用的扣除。新稅法引入了費用扣除的合理性和相關性原則。3.稅收調整。會計制度和稅法是有區別的。會計報表中列示的利潤總額是按照新會計制度計算的，應納稅所得額不等於利潤總額，而應根據稅法規定進行調整。在計算收入時，影響應納稅所得額的項目有十幾項。在扣除項目的計算上，有20多個項目存在會計和稅法上的差異。匯算清繳企業納稅年度:正常情況:公歷6月65438+10月1至2月31。特殊情況:企業在壹個納稅年度中間開業或者終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，其實際經營期視同壹個納稅年度。最終匯算清繳時間:壹個納稅年度結束後5個月內(65438+10月1至次年5月31)。比如企業所得稅匯算清繳時間2012:2013 1 10月至31 5月。匯算清繳的對象:匯算清繳的對象有兩個:壹是實行查賬征收的企業；二、實行核定企業應稅所得率。企業不論盈虧，不論是否在減免期內，都應按規定進行結算。實行核定定額征收企業所得稅的企業不得進行匯算清繳。結算結算工作:1，結算。在每月或季度結束後15天內預繳的基礎上，自行計算確定年度應納稅額、應納稅額和應退稅額。2.宣言。填報年度企業所得稅申報表及其附表，以及稅務機關要求的其他資料。3.付錢。
法律客觀性:
《中華人民共和國個人所得稅法》第十壹條* * *居民個人取得綜合所得，按年計算繳納個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次扣繳預繳稅款；需要結算的，應當在次年3月1日至6月30日內結算。代扣代繳辦法由國務院稅務主管部門制定。居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人在按月扣繳時，應當按照規定扣除已扣繳的稅款，不得拒絕。非居民個人有工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不進行匯算清繳。