企業所得稅返還的大前提是：已全額上繳企業所得稅，並取得稅務部門出具的“所得稅匯算清繳通知書”。企業所得稅返還采取先征後返的方式，到目前為止企業所得稅返還主要有以下幾種情況：
1、國有獨資公司或國有控股公司外貿企業所得稅返還；
2、國有獨資公司或國有控股公司債轉股企業所得稅返還；
3、高新技術企業所得稅返還；
4、為吸引外商投資而制定的企業所得稅返還；
5、為鼓勵特殊行業發展而制定的企業所得稅返還等。
擴展資料：
根據《中華人民***和國企業所得稅暫行條例》：
第六條
計算應納稅所得額時準予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。
下列項目，按照規定的範圍、標準扣除：
（壹）納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。
（二）納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。計稅工資的具體標準，在財政部規定的範圍內，由省、自治區、直轄市人民政府規定，報財政部備案。
（三）納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除。
（四）納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分，準予扣除。
除本條第二款規定外，其他項目，依照法律、行政法規和國家有關稅收的規定扣除。
第七條
在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除：
（壹）資本性支出；
（二）無形資產受讓、開發支出；
（三）違法經營的罰款和被沒收財物的損失；
（四）各項稅收的滯納金、罰金和罰款；
（五）自然災害或者意外事故損失有賠償的部分；
（六）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈；
（七）各種贊助支出；
（八）與取得收入無關的其他各項支出。
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