《稅法二》每日壹練-2020年稅務師職稱考試
1.(多選題)
根據個人所得稅相關規定，下列說法中正確的有( )。第二章.個人所得稅
A. 納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅
B. 演員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按勞務報酬所得項目，按次計算納稅
C. 建築安裝工程承包中，對經營成果歸承包人個人所有的所得，按對企事業單位的承包經營、承租經營所得項目征稅
D. 納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按特許權使用費所得項目計算納稅
E. 建築安裝工程承包中，對經營成果歸承包人個人所有的所得 ，按工資薪金所得項目征稅
2.(多選題)
根據個人所得稅的有關規定，在計算個體工商戶的生產、經營所得時，下列費用準予在所得稅前扣除的有( )。第二章.個人所得稅
A. 個體工商戶發生的與生產經營有關的修理費用
B. 個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出
C. 個體工商戶繳納的稅收滯納金
D. 個體工商戶業主的工資支出
E. 個體工商戶分配給投資者的股利
3.(多選題)
根據個人所得稅法的有關規定，下列關於個人獨資企業和合夥企業投資者征收個人所得稅的說法中，正確的有( )。第二章.個人所得稅
A. 凡實行查賬征稅辦法的，其稅率比照?個體工商戶的生產、經營所得?應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅
B. 投資者興辦兩個或兩個以上企業的，年度終了時，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率並計算繳納個人所得稅
C. 對個人獨資企業取得的各項所得均征收個人所得稅
D. 投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中壹個企業的生產經營所得中扣除
E. 個人獨資企業和合夥企業的生產經營所得，只包括企業分配給投資者個人的所得，不包括企業當年留存的所得
4.(多選題)
下列各項中，不適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。第二章.個人所得稅
A. 出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B. 個體工商戶對外投資的所得
C. 個人獨資企業的生產經營所得
D. 對企事業單位的承包經營、承租經營所得
E. 承租人對企業經營成果不擁有所有權取得的所得
5.(多選題)
我國現行的個人所得稅采取分項確定、分類扣除，下列關於扣除的處理辦法的表述正確的有( )。第二章.個人所得稅
A. 對工資、薪金所得涉及的個人生計費用，采取定額扣除的辦法
B. 個體工商戶的生產、經營所得，涉及生產、經營有關成本或費用的支出，采取會計核算辦法扣除有關成本、費用或規定的必要費用
C. 對勞務報酬所得采取定額和定率兩種扣除辦法
D. 偶然所得，不得扣除任何費用
E. 特許權使用費所得不得扣除任何費用
參考答案及解析
1.ABC
題目詳解:納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅;建築安裝工程承包中，對經營成果歸承包人個人所有的所得，按對企事業單位的承包經營、承租經營所得項目征稅。
2.AB
題目詳解:選項CDE屬於不得在個人所得稅前列支的項目。
3.ABD
題目詳解:選項C：對個人獨資企業取得種植業、養殖業、飼養業、捕撈業所得，暫不征收個人所得稅;選項E：個人獨資企業和合夥企業的生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得。
4.BE
題目詳解:個體工商戶對外投資的所得按照?利息、股息、紅利所得?計征個人所得稅;承租人對企業經營成果不擁有所有權取得的所得，應按?工資、薪金所得?計征個人所得稅。
5.ABCD
題目詳解:選項E，特許權使用費所得，因涉及既要按壹定比例合理扣除費用，又要避免擴大征稅範圍等兩個需同時兼顧的因素，故采取定額和定率兩種扣除辦法。
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