《稅法二》每日壹練-2020年稅務師職稱考試
1.下列關於增值稅納稅義務發生時間和納稅地點的表述，不正確的是( )。
A.納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移的當天
B.納稅人提供不動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發生時間為出租不動產的當天
C.其他個人銷售不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅
D.按照現行規定應在建築服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建築服務發生地預繳增值稅
2.甲企業為增值稅壹般納稅人，2019年3月進口壹批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業繳納進口環節稅金後海關放行。已知該批汽車零部件關稅稅率為20%，甲企業進口環節應繳納增值稅( )元。
A.6000
B.6120
C.6800
D.6720
3.下列關於建築服務征收增值稅的表述中，錯誤的是( )。
A.壹般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅
B.壹般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅
C.壹般納稅人跨市提供建築服務，適用壹般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額
D.壹般納稅人跨市提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用按照5%的征收率計算應納稅額
4.下列關於增值稅征收率的表述，不正確的是( )。
A.對於壹般納稅人生產銷售的特定貨物和應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為3%
B.壹般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為5%
C.小規模納稅人銷售不動產，適用3%征收率
D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅
5.下列關於小規模納稅人的表述中，說法錯誤的是( )。
A.自2019年1月1日起，轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的壹般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人
B.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下
C.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅
D.年應稅銷售額超過規定標準的個體工商戶，只能按照小規模納稅人納稅
參考答案及解析
1.B
答案解析：選項B，納稅人提供不動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
2.D
答案解析：關稅完稅價格=30000+5000=35000(元);組成計稅價格=35000?(1+20%)=42000(元);甲企業進口環節應繳納增值稅=42000?16%=6720(元)。
3.D
答案解析：壹般納稅人跨市提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。
4.C
答案解析：小規模納稅人銷售不動產，適用5%征收率。
5.D
答案解析：年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬於壹般納稅人。年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。
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