《稅法二》每日壹練-2020年稅務師考試
單選題
1.在中華人民***和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，但不包括( )。
A.德資高新技術企業
B.法院下屬的印刷廠
C.集體生產企業
D.個人獨資企業
2.下列企業屬於企業所得稅法所稱居民企業的是( )。
A.依照英國法律成立且實際管理機構在英國的企業
B.依照挪威法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業
C.依照韓國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D.依照美國法律成立且實際管理機構不在中國境內，並且在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業
3.依據企業所得稅法的規定，下列各項中，按照支付所得的企業所在地確定所得來源地的是( )。
A.轉讓動產所得
B.轉讓房屋所得
C.銷售貨物所得
D.利息所得
4.下列關於企業所得稅收入確認時間的表述正確的是( )。
A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現
C.接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產的日期確認收入的實現
D.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現
5.根據企業所得稅法的有關規定，企業發生的下列業務，應當視同銷售確認收入的是( )。
A.將自產貨物用於企業設備更新
B.將開發產品轉為固定資產
C.將自產貨物用於股息分配
D.將自產貨物在境內總、分支機構之間調撥
參考答案及解析
1.答案D。
解析：個人獨資企業和合夥企業不屬於企業所得稅的納稅人。
2.答案C。
解析：居民企業是指依法在中國境內成立、或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。所以註冊地在境外，但實際管理機構在境內的企業，也屬於居民企業。
3.答案D。
解析：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。
4.答案A。
解析：選項B：租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現;選項C：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現;選項D：股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，按照被投資方股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期確認收入的實現。
5.答案C。
解析：將自產貨物用於股息分配，屬於企業所得稅外部處置資產的行為，應視同銷售確認收入。
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