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稅法日常實務二-2020年稅務師考試
多項選擇題
1.根據個人所得稅的有關規定，外籍個人的下列所得中，暫免征收個人所得稅()。
A.以現金形式獲得的住房補貼
B.以報銷形式獲得的糧食補貼
c .按照合理標準獲得的國內外差旅費補貼
d .當地稅務機關批準的合理的探親費和語言培訓費。
E.從外商投資企業取得的股息和紅利收入
2.根據個人所得稅的有關規定，有下列情形之壹的，經批準可以減征個人所得稅。
A.來自殘疾人、老年孤兒和烈士的收入
B.因自然災害造成重大損失的
C.個人因舉報和查處各種違法行為而獲得的獎金。
D.個人按規定辦理代扣代繳手續取得的代扣代繳費用。
E.個人轉讓使用5年以上且為家庭唯壹居住用房的房屋所得。
3.以下應該是按照？偶然收入？繳納個人所得稅()。
A.宋取得銀行按國家利率支付的儲蓄存款利息。
B.方出租房產所得
C.丁以65438+萬元的價格取得其祖父轉讓給他的公允價值為50萬元的股權。
D.雷在壹家超市消費後獲得了壹次額外的抽獎機會，贏得了壹部手機。
E.在某地購買的福利彩票中獎。
4.根據以下內容？工資薪金所得？繳納個人所得稅()。
A.在上市公司股權激勵方案下，公司員工獲得股票增值權收益。
b .個人獨資企業所有者當月因經營個人獨資企業取得的報酬
3、個人在用人單位兼任公司監事取得的監事費收入。
D.出版社專業作者撰寫、編輯的作品，以及本社出版圖書取得的收入。
E.小王在壹家化妝品公司上班，拿的是公司支付的在職報酬。
5.下列費用允許在個體工商戶的生產經營收入中扣除()。
A.代扣代繳個人所得稅
B.參加財產保險支付的保險費
C.個體工商戶從業人員的實際工資
D.貨物出口過程中發生的匯兌損失
E.為特殊工種員工支付的人身安全保險費
參考答案及分析
1.回答BCDE。
解析:選項A:外籍個人以非現金形式取得的住房補貼、夥食補貼、安置費、洗衣費暫免征收個人所得稅，而以現金形式取得的住房補貼屬於應稅所得，應納稅。
2.答AB。
分析:選項CDE:它是壹個臨時免稅項目。
3.答德。
解析:本題的考核點是個人所得稅的稅目。選項A:屬於利息、股息、紅利收入，但有免稅優惠；選項b:屬於財產租賃所得；選項c:屬於財產轉讓所得。但將股權繼承或轉讓給能提供合法有效身份證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、兄弟姐妹，以及對轉讓方負有直接贍養或扶養義務的贍養人或扶養人的，可將股權轉讓所得明顯偏低視為正當，可免征個人所得稅。考試的時候壹定要分清自己屬於哪個稅目，否則也會影響到應納稅額的計算。
4.回答ACE。
解析:本題的考核點是個人所得稅的稅目。選項b:屬於營業收入；選項D:出版社的職業作者是自由職業者，與出版社的關系不是雇傭關系，而是合同關系(即合作出版)，那麽職業作者獲得的收入是基於？稿酬所得？稅收計算
5.回答BCDE。
解析:本題考核點是個體工商戶稅前扣除。選項A:代扣代繳的個人所得稅只是履行了代扣代繳的義務，並不是生產經營的成本或費用，不能扣除；方案b:允許扣除參加財產保險的個體工商戶繳納的保險費；選項C:允許扣除個體工商戶實際支付給員工的合理工資薪金；選項D:允許扣除貨物出口過程中發生的匯兌損失；選項E:允許扣除為特殊工種員工支付的人身安全保險費。