1，替換為“外資”企業。中國對外商投資企業實行稅收優惠政策。。
2.註冊到“寶地”。
凡在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，均可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以選擇上述特定區域從事投資、生產和經營，從而享受更多的稅收優惠。
3.進入特殊行業。比如服務業免稅:托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育兒服務，免征營業稅。
婚姻介紹和殯葬服務免征營業稅。
醫院、診所等醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。
四級殘疾職工占企業生產人員35%以上的民間福利企業，其在營業稅服務稅範圍內的業務(廣告除外)，免征營業稅。
殘疾人提供的個人服務免征營業稅。
4.在管理費用上做文章。
企業可以提高壞賬準備提取比例，壞賬準備計入管理費用，從而減少當年利潤，少交所得稅。
企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊額會增加，利潤會減少，所得稅會少交。另外，采用的折舊方法也不壹樣。
折舊計提的金額差異很大，最終會影響所得稅。
5.用而不是“費”。
中小企業的私營業主要考慮經營中的水、電、燃料成本如何分攤，產品成本中是否包含家庭生活費、交通費和各種雜費。
6.合理提高員工福利。
中小企業私營業主在生產經營過程中，可以考慮在計稅工資範圍內適當提高職工工資，為職工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金、職工教育基金等統籌基金，開展企業財產保險、運輸保險等。這些費用可以計入成本，同時可以幫助私營業主調動員工積極性，降低稅負，降低經營風險和福利負擔。
7.從銷售開始。選擇不同的銷售結算方式，推遲確認收入的時間。企業應根據自身實際情況，盡可能推遲收入確認的時間。例如，某汽車銷售公司當月銷售汽車100輛，收入約2000萬元。按照17%的銷項稅，要交300多萬，但是公司會馬上扣下個月的稅單。由於貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。
合理避稅的關鍵問題是會計人員的專業水平，這是避稅策劃成功的保證，也是會計人員自身價值的體現。實務層面包括稅收政策層面和業務層面。
壹般來說，避稅規劃的空間包括以下內容:
1.利用國家稅收優惠政策進行合理安排，達到避稅目的；
2.使用替代會計方法，
3.選擇最有利的納稅方式，達到避稅的目的；
4.利用稅收法律、法規和政策的缺陷、漏洞和不足，
5、達到在壹定時期內減輕稅收負擔的目的。
可見，成功的避稅籌劃方案是“鬥智鬥勇”的結果，因此會計人員必須具有較高的稅收政策水平，並擁有正確的
稅收政策的深加工能力可以保證避稅籌劃方案的合法性。
良好的業務水平是避稅策劃成功的另壹個基本要求。良好的專業水平需要紮實的理論知識和豐富的事實。
實踐經驗來支撐。紮實的理論知識要求從業人員除了法律、稅收政策、會計等方面的知識外，還要精通工商、金融、保險、貿易等方面的知識；豐富的實踐經驗要求從業者在極短的時間內掌握客戶的基本情況和涉稅事項，如涉稅環節、規劃意向等。在獲取真實、可靠、完整的規劃信息的基礎上，根據不同的客觀條件，選擇規劃切入點，制定正確的規劃步驟，設計有效的操作方案。
會計人員要在執業過程中不斷提高自己的政策水平和專業水平，從而引領我國稅收籌劃從淺層次走向深層次，從初級階段走向高級階段。
合法性是避稅策劃的前提。但在會計實線過程中，難免會遇到:壹些公司老板在某些涉稅事項和涉稅環節上分不清合法與非法的界限，往往會提出壹些影響避稅籌劃合法性的要求；壹些公司老板希望通過策劃方案，使偏離稅收立法目的的避稅合法化；也有公司老板要求將違反稅收政策法規的行為納入規劃計劃。面對上述情況，會計人員必須以明確的態度維護稅法的權威，決不能為了公司的利益而放棄原則和遷就公司並保住自己的飯碗，更不用說被某些利益所驅使而屈服於公司老板的壓力。堅持合法性原則，將良好的職業道德貫穿於避稅籌劃的全過程。只要有稅收，避稅的存在就不可避免，這不是壹個國家獨有的現象，往往是壹種國際性的現象。但作為納稅人，避稅活動必須在不違反稅法的前提下進行，絕不能把避稅變成偷稅漏稅。只有避免這種情況，才能實現成功的合理避稅和合法納稅。
壹、納稅人合理避稅的首要條件
(1)、納稅人必須具備壹定的法律知識，能夠明白什麽是合法，什麽是非法，並劃清合法與非法的界限，在總體上保證自己的經濟活動和相關行為的合法性。
(2)納稅人應對稅法和政府征稅的具體方法有深入的了解和研究，知道稅收管理的內在缺陷和漏洞。
(3)納稅人必須有壹定的經營規模和收入，為了有效避稅，這是值得付出的。因為壹般情況下，合理避稅要請相關專業人士做稅收籌劃，這需要壹個價格。
二、納稅人合理避稅的基本條件
1，掌握和了解企業的基本情況。
在進行避稅籌劃時，需要了解的企業基本信息主要包括:
(1)、企業的組織形式。
不同組織形式的企業有不同的稅收待遇。了解企業的組織形式，可以針對不同組織形式的企業制定有針對性的避稅方案。
2.財務狀況。
企業避稅籌劃就是合理合法的減稅。只有充分詳細地了解企業的真實財務狀況，才能制定出合理合法的企業避稅方案。
3.投資意向。
投資有時可以享受稅收優惠，不同規模的投資有時有不同的稅收優惠；投資額往往與企業規模密切相關——註冊資本、銷售收入、利潤總額。不同規模企業的稅收待遇和優惠政策有時差別很大，這對企業的避稅籌劃至關重要。
④對待風險的態度。
不同風格的企業領導人對避稅風險的態度不同。先鋒型領導者往往願意冒更大的風險來降低最高稅額，而穩健型領導者往往希望以最小的風險來降低稅額。了解不同企業對風險的態度，可以幫助我們制定更符合企業要求的避稅方案。
(5)、企業納稅情況。
了解企業以往和當前的納稅情況，尤其是納稅申報和繳納情況，對企業未來避稅計劃的制定具有重要意義。
救命啊。
2.了解企業代表的情況。
籌劃避稅時，需要了解的企業法定代表人基本信息主要包括:
(1)年齡，(2)婚姻狀況，(3)子女和其他受撫養人，
④財務收支；⑤個人資產及其投資。
3.收集和準備相關信息
外部和內部避稅策劃者都必須準備相關資料以供參考。該信息可以:
(1)通過稅務機關獲取免費的稅收法規，
②通過圖書館查詢政府機構的相關政策，
(3)通過電子網站收集和查詢相關信息，
④通過訂閱和購買專業刊物和相關機構發行的出版物，
⑤通過與中介機構和稅務機關的合作，獲取必要的內部信息。
4.避稅計劃的制定
避稅策劃師在制定避稅方案時，必須指出具體的步驟、方法、註意事項以及所依據的法律法規和政策，並在避稅方案中壹壹列出。同時，他們必須將影響避稅的正負因素和未來可能發生變化的因素附在避稅計劃中。
5.避稅計劃的選擇與實施
壹個稅務事件可能有多個避稅方案，所以在制定方案後，需要對避稅籌劃方案進行篩選，選出最佳方案。篩選時主要考慮以下因素:
(1)選擇稅收更節儉或財務收益更大的避稅方案；
②選擇避稅成本較低的避稅方案；
③選擇實施更便捷的避稅方案。
篩選出最優的避稅方案後，就可以付諸實施；在實施過程中，要註意及時的信息反饋，以便於控制和修正。
第三，合法合理避稅
納稅人投資如何合法合理避稅？主要從以下幾個方面入手:
1，不同選擇2，行業投資3，降低稅負。
在稅法中，不同行業的稅負是區別對待的。有的行業沒有任何稅收優惠條件，有的行業卻有大量的稅收減免優惠政策。因此，投資者在進行投資決策時，可以避重就輕，選擇稅負較輕的行業避稅。
4.選擇不同的企業進行投資，以減輕稅負。
在我國稅法及其具體實施中，內資企業和外資企業的稅負是不壹致的，普通企業和股份公司的稅負也是壹致的，普通股份公司和上市公司的稅負是不同的。壹般來說，外企有大量的稅收優惠政策，上市公司比非上市公司、股份公司比壹般企業有稅收減免政策。
6、選擇不同7、地方投資減輕稅負。
在我國稅法中，經濟特區和沿海經濟開發區的企業比內地企業享受很多稅收優惠，所以稅負要輕很多。
合理避稅的實用技巧及特例分析
講座簡介:稅收籌劃旨在合法合理的前提下，幫助納稅人(法人或自然人)降低企業的稅收成本，提高企業的市場競爭力，實現企業價值最大化。在我國加入WTO和新稅收征管法實施的新環境下，我國納稅人的稅收籌劃觀念日益強化，但至今沒有形成壹套可供參考的理論提示。為此，田波人才市場培訓中心特別邀請資深稅務專家，以實例講解新形勢下稅收籌劃的實用技巧，提高企業合理避稅的能力。
案例研究:
應稅項目定價避稅案例
●企業A向企業B出售壹批舊設備，並轉讓其專有技術。合同價格為2000萬元，其中設備15萬元，專有技術500萬元。
●應納稅額= 500× 5% = 25萬元
●稅務籌劃:在合同中多計設備費，少計專有技術轉讓費，可以節省這筆營業稅。
資產評估增值稅避稅案
●某房產賬面凈值500萬，評估後升值50%。評估值為750萬元，按10年計提折舊。
●每年可增加折舊= 250 ÷ 10 = 25萬元。
低年所得稅= 25×33% = 8.25萬元。
所得稅減免的規劃案例
●某科技公司2002年7月開業，當年應納稅利潤5萬元，2003年預計利潤200萬元。
●如果選擇當年為免稅期，當年不繳納所得稅5萬元，第二年納稅66萬元。
●選擇第二年為免稅期，可節稅61，000元。
外資企業避稅籌劃案例研究
●再投資來源退稅避稅案例* * *
●避免成為居民納稅人。
●兩免三減的避稅規劃
損失恢復計劃案例
A公司年收入數據為:1997年-2月1，1999年1，2000年-2006年5月10，5438+0-8萬元，2002年25萬元。
●2002年應納稅所得額= 25-2+1-10-5-8 = 1萬元。
●2002年應納稅額=1×18%=1800元。
●當本年度利潤為哮天前五年虧損時，繼續彌補虧損，不納稅。比如2001.23萬元，還剩下1.00萬元。
●如果本年度繼續虧損，則當年不納稅，每年的抵扣與前四年的虧損壹起留下。比如2002年虧損3萬元。
●允許損失= 10+5+8+3 = 26萬元。
●1997年虧損超過五年未扣除，不能扣除。
國內企業所得稅避稅籌劃案例研究
●資產評估增值稅避稅案
●損失恢復規劃案例
●所得稅減免的規劃案例
再投資退稅避稅案例
●在某合資企業中，外方於2003年8月將其2002年投資的稅後利潤654.38+50萬元再投資於該企業。預計經營期為654.38+05，適用稅率為30%，當地稅率為3%。
●應退稅額= 150÷(1-30%+3%)×30% = 6716萬元。
●成立產品出口企業或技術先進企業的，可享受100%的退稅優惠。
●應退稅額= 150÷(1-30%+3%)×30% = 6716萬元。
避免成為居民納稅人
對於企業來說，判斷是否為居民的標準是:其總部所在地。如果其總機構設在內地，則為居民納稅人，必須就其境內和境外所得全額納稅。
避稅行為
●將總公司設在避稅天堂或稅負較低的地區。
●盡可能的砍掉壹些總公司的收入。
個人所得稅避稅籌劃案例
●產供銷申報避稅案件
●工資福利避稅案例
●工資勞動報酬避稅案件
再投資稅收籌劃方法
外商投資企業設立或再投資時，確認為產品出口企業或先進技術企業，其應退所得稅額如下:
●應退稅額= 150÷(1-30%+3%)×30% = 67.16(萬元)
●需要註意的問題是:再投資退稅後，稅務機關會對再投資退稅進行管理，避免二減三優惠政策的避稅策略。
●推遲獲利年度
●開始年度獲利的，實際獲利月份未超過六個的，可以向稅務機關申請將獲利年度推遲壹年。
●盡可能利用會計權責發生制、遞延折舊等方法，將稅收減半後三年的利潤提前到免稅期。兼職和混合銷售的策劃案例
8月份公司銷售空調1，000臺，不含稅銷售額1萬元，當月可抵扣進項稅40萬元。同時為客戶提供上門安裝服務，安裝費用23.4萬元。
●不單獨核算應納稅額=“250+23.4÷(1+17%)”×17%-40 = 5.9萬元。
●分別計算應納稅額= 250×17%-40+23.4×3 = 2.5+0.7 = 3.2萬元。
●兩者相比，能省的稅= 5.9-3.2 = 2.7萬元。