《稅法二》每日壹練-2019年稅務師職稱考試
1.(多選題)國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的所得稅稅率征收企業所得稅。下列各項屬於高新技術企業認定條件的有( )。
A、企業申請認定時須註冊成立壹年以上
B、近壹年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不高於60%
C、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低於10%
D、企業申請認定前壹年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為
E、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不高於10%
2.(多選題)根據企業所得稅的規定，企業取得的下列收入中可以作為廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額計算基數的有( )。
A、轉讓無形資產所有權取得的收入
B、接受捐贈取得的收入
C、出租房屋使用權取得的收入
D、銷售原材料取得的收入
E、出租固定資產取得的租金收入
3.(多選題)根據個人所得稅的有關規定，下列選項中，說法正確的有( )。
A.個人在公司任職、受雇，同時兼任監事取得的監事費收入，按照?勞務報酬所得?項目征收個人所得稅
B.演員自己走穴演出取得的收入，按照?勞務報酬所得?項目征收個人所得稅
C.在校大學生勤工儉學取得的收入，按照?勞務報酬所得?項目征收個人所得稅
D.個人兼職取得的收入，應當按照?工資、薪金所得?項目征收個人所得稅
E.個人擔任獨立董事，取得的董事費收入，按照?勞務報酬所得?項目征收個人所得稅
4.(多選題)根據個人所得稅法的有關規定，下列關於個人獨資企業和合夥企業投資者征收個人所得稅的說法中，正確的有( )。
A.凡實行查賬征稅辦法的，按照?經營所得?應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅
B.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，年度終了時，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率並計算繳納個人所得稅
C.對個人獨資企業取得的各項所得均征收個人所得稅
D.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中壹個企業的生產經營所得中扣除
E.個人獨資企業和合夥企業的生產經營所得，只包括企業分配給投資者個人的所得，不包括企業當年留存的所得
5.(多選題)依據中國與新加坡簽定的稅收協定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有( )。
A、該貸款的償還次於其他貸款人的債權或股息的支付
B、所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規定
C、利息的支付水平取決於公司的利潤
D、債務人支付給債權人高額利息
E、債權人將分享公司的任何利潤
參考答案及解析
1.ACD
答案解析：選項B，近壹年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低於60%;選項E，企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低於10%。
2.CDE
答案解析：廣告費和業務宣傳費扣除限額的計算基數是銷售(營業)收入，這裏的銷售(營業)收入包括主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入。選項A、B屬於營業外收入是不可以作為廣宣費的計算基數的。
3.BCE
答案解析：選項A：個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合並，統壹按?工資、薪金所得?項目繳納個人所得稅;選項D：個人兼職取得的收入，應當按照?勞務報酬所得?項目征收個人所得稅。
4.ABD
答案解析：選項C：對個人獨資企業取得種植業、養殖業、飼養業、捕撈業所得，暫不征收個人所得稅;選項E：個人獨資企業和合夥企業的生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業
5. ACE
答案解析：對貸款人是否分擔企業風險的判定通常可考慮如下因素：
(1)該貸款大大超過企業資本中的其他投資形式，並與公司可變現資產嚴重不符。
(2)債權人將分享公司的任何利潤。
(3)該貸款的償還次於其他貸款人的債權或股息的支付。
(4)利息的支付水平取決於公司的利潤。
(5)所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規定。
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